某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25％，当月该企业领用其中的60％连续生产高档化妆品，领用其中的10％连续生产普通护肤品，剩余30％留存仓库。高档香水精期初库存为零

admin2022-08-29 14

问题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25％，当月该企业领用其中的60％连续生产高档化妆品，领用其中的10％连续生产普通护肤品，剩余30％留存仓库。高档香水精期初库存为零，已知高档化妆品消费税税率为15％。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为( )万元。

选项 A、4.63
B、5.40
C、7.72
D、11.25

答案A

解析可以抵扣的消费税=35×(1+25％)/(1-15％)×15％×60％=4.63(万元)。

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