某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询： (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不舍税金额1 800万元，发票当月已

admin2021-07-01 38

问题某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：
(1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不舍税金额1 800万元，发票当月已经认证，款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年，无残值，按照年限平均法计提折旧。
(2)2019年2月份，由于企业发展战略的调整，该层写字楼改变用途，专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策，纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务，免征增值税。
根据上述资料，回答下列问题：
计算业务(1)中可以抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)

选项

答案2018年5月之后购进的不动产，进项税额分期抵扣，取得增值税专用发票当期抵扣60％，40％计入待抵扣进项税额，于取得增值税专用发票的当月起第13个月抵扣。所以，2018年5月份抵扣进项税额108万元(1 800×10％×60％)，72万元(1 800×10％×40％)计入待抵扣进项税额。借：固定资产 18 000 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 080 000 应交税费——待抵扣进项税额 720 000 贷：银行存款 19 800 000

解析

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