某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2020年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为( )万元。

admin2021-11-01 43

问题某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2020年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、10
B、13
C、15
D、20

答案B

解析当期计提加计抵减额=(30－10)×10％=2(万元)
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额=5+2－0=7(万元)
抵减前应纳税额=40－(30－10)=20(万元)
抵减后实际应纳税额=20－7=13(万元)

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某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2020年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为( )万元。

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税务师职业资格

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下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

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NaturalgasVehiclesKermittheFrogoncesaid,"It’snotthateasybein’green."Althoughhewasn’treferringtocars,his

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