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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,2016年2月份的有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5．85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,2016年2月份的有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5．85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核

admin2017-11-30  35
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,2016年2月份的有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5．85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。
(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。
(3)向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20％用于本企业职工福利，以上相关票据均符合税法的规定。
根据以上资料，回答下列问题：
外购免税农产品应抵扣的进项税额为(     )。
选项 A、3
B、4
C、3．56
D、4．5
答案C
解析 外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×13％+5×11％)×(1—20％)=3．56（万元）。
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