首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某中外合资房地产开发公司,2006年发生以下业务: (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关税费240万元; (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3; (3)住宅楼开发成本30
某中外合资房地产开发公司,2006年发生以下业务: (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关税费240万元; (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3; (3)住宅楼开发成本30
admin
2013-11-02
69
问题
某中外合资房地产开发公司,2006年发生以下业务:
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关税费240万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息40万元;
(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;
(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入 15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250万元。
其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算公司应缴纳的房产税;
(2)计算公司应缴纳的营业税;
(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;
(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;
(6)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金;
(7)计算公司应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)外商投资企业缴纳城市房地产税,不缴纳房产税,所以应缴纳的房产税=0 (2)应缴纳的营业税=15000×5%+250×5%=762.5(万元) 不动产投资不缴纳营业税,联营不承担风险分回的固定收入应按照服务业缴纳营业税。 (3)公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额; (6000+240)×2/3=6240×2/3=4160 (万元) 这里考查到土地增值税可扣除项目的范围,按照规定,投资联营产权未转移的,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本费用;销售普通标准住宅以及虽不取得收入,但建成后产权属于全体业主所有的会所等,可扣除相应成本费用。 (4)公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额=3000 +480=3480(万元) (5)公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-40)+(3000+6240÷3)×5%+(480+6240÷3)×10%+(3480+4160)×20%=2298(万元) 这里考核两种利息分摊状况带来的不同处理结果,同时考核加扣20%的规定。 (6)公司缴纳土地增值税时应扣除的税金=15000×5%= 750(万元) (7)增值额=15000-(4160+3480+2298+750)=15000 -10688=4312(万元) 土地增值率=4312÷10688×100%=40.34%,适用30%的税率。 应纳土地增值税=4312×30%=1293.60(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OTTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
车船使用税的纳税地点是()。
甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同,约定甲向乙购买煤炭1000吨,甲于4月1日向乙支付全部煤款,乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月20日,甲致电乙告知因发生重大自然灾害、主要资产全部毁损,甲已无力支付购煤款。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的是()
甲公司租赁乙公司的设备1台,在租赁期间人民法院受理了甲公司的破产申请,进入破产程序。乙公司出租的该台设备,应由乙公司()。
甲商场向乙企业发出采购100台电冰箱的要约,乙企业于5月1日寄出承诺信件,5月8日信件寄至甲商场,时逢其总经理外出,5月9日总经理知悉了该信内容,遂于5月10日电话告知乙企业收到承诺。根据合同法律制度的规定,该承诺的生效时间是()。
《中华人民共和国政府和加拿大政府关于促进和相互保护投资的协定》规定:“任一缔约方给予另一缔约方投资者在设立、购买、扩大、管理、经营、运营和销售或其他处置其领土内投资方面的待遇,不得低于在类似情形下给予非缔约方投资者的待遇。”该规定体现的是(
A公司成立于2021年3月5日。公司章程规定,股东乙以其名下的一套房产出资。乙于4月7日将房产交付公司,但未办理权属变更手续。5月9日,股东丙诉至人民法院,要求乙履行出资义务。5月31日.人民法院责令乙于10日内办理权属变更手续。6月10日,乙完成办理权属
下列各项中,属于世界贸易组织所称“单独关税区”的是()。
纳税人在计算应纳税所得额时,下列经营业务的收入可以分期确定()。
中国公民张某2000年共取得八项收入(见附表“收入情况”栏目)。年底,张某要求其财务顾问逐项计算应纳个人所得税税额,该财务顾问即予办理并将计算结果告知(见附表“财务顾问计算的在我国缴纳的税额”栏目)。要求:根据个人所得税法及有关规定,逐项判断该财务顾问计
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是()。
随机试题
患者,男性,39岁,患有肥厚型心肌病5年。近一个月来常有心绞痛发作及一过性昏厥,患者因此非常紧张,整日卧床、不敢活动。该患者出现的角色行为改变属于
下列( )不是实践中计划的组织实施行之有效的主要方法。
A.甲类目录B.乙类目录C.口服泡腾片D.中药饮片根据《城镇职工基本医疗保险用药范围管理暂行办法》不纳入医保用药范围的是()。
[2013年,第101题]计算机中度量数据的最小单位是()。
(2010年)在windows中,对存储器采用分段存储管理时,每一个存储器可以小全1个字节,大至()。
组织论主要研究系统的_____、组织分工以及工作程序组织,是与项目管理学相关的重要基础理论科学。()
汉武帝时,朝堂中人才济济,比如破格录用出身贫寒的主父偃、朱买臣,在奴隶群中发现大将卫青,从商贾中擢升了桑弘羊.托孤大臣金日碑却是一降虏……导致这一现象出现的主要背景是()。
如何推导消费者效用最大化的均衡条件?
Thehumannoseisanunderratedtool.Humansareoftenthoughttobeinsensitivesmellerscomparedwithanimals,【C1】______this
A、 B、 C、 D、 B
最新回复
(
0
)