2. 财经
  3. 某生产型企业2018年10月因管理不善，使2018年9月外购的甲材料损失100电，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨，市场价格600元/吨，损失甲材料的账面价值为55 000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了增值税专

某生产型企业2018年10月因管理不善，使2018年9月外购的甲材料损失100电，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨，市场价格600元/吨，损失甲材料的账面价值为55 000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了增值税专

admin2019-11-06  35
问题 某生产型企业2018年10月因管理不善，使2018年9月外购的甲材料损失100电，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨，市场价格600元/吨，损失甲材料的账面价值为55 000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1．3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60％，运费成本占整个原材料成本的10％，则以下说法正确的有(     )。(甲材料、A产品适用的增值税率均为16％，均不属于应税消费品．采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理。)
选项 A、进项税额转出金额为213 200元
B、进项税额转出金额为193 300元
C、营业外支出金额为20 593 000元
D、进项税额转出金额为203 400元
E、营业外支出金额为2 248 300元
答案B,E
解析 外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失，应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出=50 000×16％+(55 000一50 000)×10％=8 500(元)；A产品发生非正常损失，应将对应的成本中对应的进项税额予以转出，所以进项税额转出=200×10 000×60％×10％×10％+200×100000×60％×90％×16％=184 800(元)。进项税额转出=8 500+184 800=193 300(元)，营业外支出金额=55 000+2000000+193 300=2 248 300(元)，涉及会计处理为：
借：营业外支出    2 248 300
    贷：原材料——甲材料    55 000
    库存商品——A产品  2 000 000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    193 300
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OTaJ777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)