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甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月31日留抵税额为100万元,2016年8月3日税务机关检查发现问题应补缴增值税90万元,则甲公司正确的会计处理为( )。
甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月31日留抵税额为100万元,2016年8月3日税务机关检查发现问题应补缴增值税90万元,则甲公司正确的会计处理为( )。
admin
2018-05-25
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月31日留抵税额为100万元,2016年8月3日税务机关检查发现问题应补缴增值税90万元,则甲公司正确的会计处理为( )。
选项
A、借:应交税费一应交增值税(进项税额) -90
贷:应交税费一未交增值税 -90
B、借:应交税费一应交增值税(进项税额) -90
贷:应交税费—增值税检查调整 -90
C、借:应交税费一未交增值税 90
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 90
D、借:应交税费一未交增值税 90
贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 90
答案
A
解析
按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目,贷记 “应交税费一未交增值税”科目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OUaJ777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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