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某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
admin
2016-11-15
41
问题
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
选项
A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按247万元计算销项税额
C、商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元
D、商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元
E、商场当月应纳增值税税额为35.89万元
答案
A,C,E
解析
税法规定,平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元,进项税额=420-247÷(1+17%)×17%=384.11(万元),该业务应纳增值税=420-384.11=35.89(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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