首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(一) 黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2 000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额
(一) 黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2 000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额
admin
2022-05-30
43
问题
(一)
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2 000万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期,黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年年度发生的部分交易或事项如下:
(1)对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1 000万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零。按照税法规定,该设备应采用年限平均法计提折旧。
(2)拥有长江公司有表决权股份的30%,采用权益法核算。2018年年度长江公司实现净利润2 000万元,期末“其他综合收益”增加1 000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
(3)持有的一项账面价值为1 500万元的无形资产年末经测试,预计资产可收回金额为1 000万元。
(4)全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
(5)税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年年度部分支出不符合税前扣除标准,要求黄山公司补缴2017年年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款,并作为在前期差错处理。
假设黄山公司2018年年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料,回答下列问题:
黄山公司2018年年度“应交税费——应交所得税”贷方发生额为( )万元。
选项
A、255
B、230
C、275
D、210
答案
C
解析
2018年应纳税所得额=2 000+(1 000×2/5—1 000/5)-2 000×30%+500—800×50%=1 700(万元),应交所得税=1 700×15%+20=275(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OXSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元,当期每股发放股利5元,预计股利每年增长5%,则该公司留存收益资本成本为()。
与发行公司债券相比,吸收直接投资的优点是()。
下列各项存款中,应在“其他货币资金”科目中核算的有()。(2013年)
下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的有()。(2015年学员回忆版)
下列会计事项中,不应在“其他应收款”科目核算的是()。
甲公司4月29日以117000元(含税)出售一批产品给乙公司,并收到乙公司交来的出票日为5月1日、面值为117000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现,贴现率为12%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件,则甲公司
甲乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年3月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司可以享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定计
随机试题
[*]
A.纤维素性炎B.变态反应性炎C.化脓性炎D.浆液性炎小叶性肺炎的病变性质是
甲医疗机构近期通过招标采购,采购一批境外乙生产企业的小儿感冒药,但是在使用过程中导致多名儿童接种后出现腹泻、呕吐而住院,医疗机构管理人员将不良反应情况报告给有关药品不良反应的监测机构,同时开展了相应处理措施。有关该处方的说法,错误的是()。
魏某受恐怖活动组织的指派潜入内地进行恐怖活动,先后杀害3人,绑架1人。魏某的行为构成下列哪些犯罪?()
湿陷性黄土的形成年代主要是()。[2013年真题]
下列各项中,属于财务分析最基本、最重要的方法是()。
()是指并不消灭风险源,只是风险承担主体改变。
某镇中心小学六年级(2)班进行一次数学单元测试后,有五位同学成绩不及格,其数学老师王某罚这五位学生站到教室外的走廊上,并把试卷挂在胸口,让全校师生观看,结果造成这五位同学中有两位不肯上学,一位学生要求转学。对这件事的处理,正确的是()。
社会本位教育目的论的代表人物是()。
请在【答题】菜单下选择【进入考生文件夹】命令,并按照题目要求完成下而的操作。注意:以下的文件必须都保存在考生文件夹下。在考生文件夹下打开文本文件“WORD素材.txt”,按照要求完成下列操作并以文件名“WORD.docx”保存结果文档。
最新回复
(
0
)