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  3. 某企业(增值税一般纳税人)2012年6月末 “应交税费——应交增值税”借贷方专栏中，销项税额100万元，进项税额60万元，其他专栏金额为零。月初缴纳上月欠缴税款15万元。则企业的会计处理为( )。

某企业(增值税一般纳税人)2012年6月末 “应交税费——应交增值税”借贷方专栏中，销项税额100万元，进项税额60万元，其他专栏金额为零。月初缴纳上月欠缴税款15万元。则企业的会计处理为( )。

admin2014-03-21  10
问题 某企业(增值税一般纳税人)2012年6月末 “应交税费——应交增值税”借贷方专栏中，销项税额100万元，进项税额60万元，其他专栏金额为零。月初缴纳上月欠缴税款15万元。则企业的会计处理为(       )。
选项 A、借：应交税费——未交增值税    150000
    贷：银行存款    150000
B、借：应交税费——未交增值税    150000
   贷：应交税费——应交增值税(进项税额)    150000
C、借：应交税费——应交增值税(进项税额)150000
    贷：应交税费——未交增值税    150000
D、借：应交税费——应交增值税(进项税额)
   贷：应交税费——未交增值税         
E、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)400000
    贷：应交税费——未交增值税400000
答案A,E
解析 增值税款跨月缴纳，本月缴纳上月税款，本月应缴纳的增值税通过“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目转入 “应交税费——未交增值税”科目。
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