某食品制造公司(一般纳税人)2015年2月从农民手中购人其种植的大豆5吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该公司将3吨大豆用于本企业生产副食品,销售副食品取得不含税销售额50000元。另将剩余的2吨用于本公司职工食堂。则该公司当月应

admin2016-06-19  21

问题 某食品制造公司(一般纳税人)2015年2月从农民手中购人其种植的大豆5吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该公司将3吨大豆用于本企业生产副食品,销售副食品取得不含税销售额50000元。另将剩余的2吨用于本公司职工食堂。则该公司当月应纳增值税税额为(    )。

选项 A、3380元
B、4500元
C、5380元
D、4600元

答案c

解析 本题考核的知识点是农产品的计算抵扣以及购进货物用于集体福利,不得抵扣进项税额的规定。应纳增值税=50000×17%一(40000×13%×3/5)=5380(元)。
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