某食品制造公司(一般纳税人)2015年2月从农民手中购人其种植的大豆5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该公司将3吨大豆用于本企业生产副食品，销售副食品取得不含税销售额50000元。另将剩余的2吨用于本公司职工食堂。则该公司当月应

admin2016-06-19 63

问题某食品制造公司(一般纳税人)2015年2月从农民手中购人其种植的大豆5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该公司将3吨大豆用于本企业生产副食品，销售副食品取得不含税销售额50000元。另将剩余的2吨用于本公司职工食堂。则该公司当月应纳增值税税额为( )。

选项 A、3380元
B、4500元
C、5380元
D、4600元

答案c

解析本题考核的知识点是农产品的计算抵扣以及购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额的规定。应纳增值税=50000×17％一(40000×13％×3／5)=5380(元)。

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税法

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