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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,2019年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,2019年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税
admin
2020-04-07
63
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,2019年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下:
(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元,代扣为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元。实际生产成本为40万元。
(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元:车间管理人员5万元;企业行政管理人员2万元;专设销售机构人员9万元。
(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
根据期初资料和资料(1),下列各项中,企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )。
选项
A、代扣个人所得税时:
借:其他应付款 1.5
贷:应交税费——应交个人所得税 1.5
B、代扣为职工垫付的房租时:
借:应付职工薪酬 0.5
贷:应收账款 O.5
C、代扣个人所得税时:
借:应付职工薪酬 1.5
贷:应交税费——应交个人所得税 1.5
D、代扣为职工垫付的房租时:
借:应付职工薪酬 0.5
贷:其他应收款 0.5
答案
C,D
解析
本题考核应付职工薪酬的核算。请参照资料(1)分录。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ob00777K
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