首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下: (1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。 (2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下: (1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。 (2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增
admin
2015-09-15
61
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2014年8月生产经营情况如下:
(1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。
(2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税17万元;另外支付运费10万元(不含税),取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。
(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税税额0.06万元。
(4)从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3.40万元。
(5)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为17%。
(6)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.51万元。
(7)销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2.34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.60+17+0.06=30.66(万元)
当期销项税额=(50+15)×17%=11.05(万元)
当期应纳增值税额=11.05—30.66=一19.61(万元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题:
指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
选项
答案
该企业财务人员申报增值税时存在下列问题: ①运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不得抵扣进项税额。 ②外购机器设备时支付的运费未抵扣进项税额。根据规定,外购固定资产时支付的运费,可以按照取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。 ③购进自用小汽车未抵扣进项税额。根据规定,自2013年8月1日起,纳税人购进应征消费税的小汽车、摩托车、游艇自用,可以抵扣购进时支付的增值税税额。 ④不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,用于非增值税应税项目的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额,不得抵扣;已经抵扣的,需要做进项税额转出处理。 ⑤采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 ⑥销售白酒收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,优质费属于价外费用,应当并人销售额计征增值税。 ⑦销售果酒收取的包装物押金未计入当期销售额计算缴纳增值税。根据规定,对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额中征税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ob30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据外商投资企业法律制度的规定,外国投资者以工业产权、专有技术作价出资时,其作价金额不得超过外资企业注册资本的一定比例,该比例为()。
根据中外合作经营企业法律制度的规定,下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中,正确的是()。
某股份有限公司拟发行票面总值为3000万元的股票,其发行价为5元,计划在资本市场筹资15000万元。该公司此次股票发行的承销。应当由承销团承销。()
甲、乙签订买卖合同后,甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前,甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中,符合票据法律制度规定的是()。
根据《票据法》的规定,汇票上可以记载非法定事项。下列各项中,属于非法定记载事项的是()。
根据《证券法》的规定,下列各项中,不符合公开发行公司债券条件的是()。
甲是某机械厂的工人,辞职后个人出资开办了一家小型五金加工厂。并聘请乙担任该厂的业务员,双方在聘用合同中约定:10000元以上的业务开支,须由甲批准,10000元以内的业务开支,则由乙自主决定。由于五金厂承揽的业务较多,原材料严重短缺,又恰逢甲在外地出差
甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2004年2月1日召开董事会会议,该次会议召开情况及讨论决议事项如下:(1)甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中,董事谢某因病不能出席会议,电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。(2)甲公
根据国有资产管理法律制度的规定,行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括()。
甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下,将其在该合伙企业中的财产份额质押,作为其与债权人了所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有()。
随机试题
嘌呤核苷酸分解的最终产物是()。
假性牙周袋与真性牙周袋的区别是牙周袋底的位置。()
下列分析方法,适用于等级资料的是
下列纠纷中不属于劳动争议的是:()
下列说法错误的是()。
如果我们把美国客人安排在某酒店的13楼,他们会很乐意接受。()
根据以下资料,回答116-120题。2008年全省对外贸易增势呈高开低走态势。全年实现进出口总值1581.4亿美元,增长29.0%,较年初增幅回落10.6个百分点,比上年增幅略高0.3个百分点。其中,实现出口931.7亿美元,增长23.8%;进口6
下列句子中没有使用拟人修辞手法的一项是:
情绪和情感的最高的调节系统在()
李东阳是某家用电器企业的战略规划人员,正在参与制定本年度的生产与营销计划。为此,他需要对上一年度不同产品的销售情况进行汇总和分析,从中提炼出有价值的信息。根据下列要求,帮助李东阳运用已有的原始数据完成上述分析工作。在工作表“Sheet1”中,从B3单元
最新回复
(
0
)