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  3. 2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

admin2013-09-28  69
问题 2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：
   (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
   (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
   (3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
   (4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
   (5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
   (6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
   已知：该企业适用所得税税率为25%。
   (答案中的金额单位用万元表示)
   要求：
计算该企业2009年度应纳税所得额：
选项
答案该企业2009年度应纳税所得额： 在建办公楼工程款不得扣除，应按会计差错调整会计利润 向某公司捐款不得扣除，应调增应纳税所得额18万元 支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.6万元 该企业2009年度应纳税所得额=220+5.6-20+18+0.6=224.2(万元)
解析
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