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  3. 某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件如下：“2/10，1/20，n/30”，每年按360天计算。 要求： (1)假设银行短期贷款利率为“%，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。 (2)假设目前有一短

某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件如下：“2/10，1/20，n/30”，每年按360天计算。 要求： (1)假设银行短期贷款利率为“%，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。 (2)假设目前有一短

admin2009-01-11  61
问题 某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件如下：“2/10，1/20，n/30”，每年按360天计算。
   要求：
   (1)假设银行短期贷款利率为“%，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
   (2)假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期。
选项
答案 放弃(第10天)折扣的资金成本 ＝[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)] ＝36.7% 放弃(第20天)折扣的资金成本 ＝[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)] ＝36.4% (1)放弃现金折扣的成本率，是利用现金折扣的收益率，应选择大于贷款利率且利用现金折扣收益率较高的付款期。所以应在第10天付款。 (2)因为短期投资收益率比放弃折扣的代价高，所以应在第30天付款。
解析
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