首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2019年度实现利润总额8000万元,在申报2019年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2019年度实现利润总额8000万元,在申报2019年度企业所得税时涉及以下事项: (1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以
admin
2021-08-04
77
问题
甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2019年度实现利润总额8000万元,在申报2019年度企业所得税时涉及以下事项:
(1)1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元。其中,交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算。11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元。其中,交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2018年度企业所得税200万元(符合税法规定的免税条件),甲公司2018年度财务报告于2019年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
(5)2019年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2019年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
对上述资料,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求:
计算甲公司2019年度应确认的所得税费用。
选项
答案
甲公司2019年度应确认的递延所得税费用=1200×25%-200×25%-95.5×25%+(270-240)×25%-160×25%=193.625(万元),甲公司2019年度应确认的所得税费用=1766.375+193.625=1960(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OdL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司于20×2年1月1日从证券市场上购入B公司发行在外的股票10万股作为可供出售金融资产,每股支付价款9元;20×2年12月31日,该股票公允价值为120万元:20×3年5月1日,A公司将上述股票对外出售,收到款项130万元存入银行。A公司由于出售该可供
20×5年1月1日,A公司发现20×1年1月购入的固定资产一直未提折旧,A公司开始按照规定计提固定资产折旧,并且进行追溯调整。在20×4年度财务报告批准报出前,应调整A公司20×4年财务报告的是()。
下列有关资产负债表日后事项的表述中,不正确的是()。
下列有关资产负债表日后事项的表述中,正确的是()。
甲公司为乙公司的母公司,2014年3月31日发生如下业务,甲公司以500万元的价格将其生产的产品销售给乙公司,其销售成本为350万元。乙公司购买该产品作为管理用固定资产使用。乙公司对该固定资产按3年的使用期限采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。乙公司在
在债务重组时,债务人对以非现金资产偿债过程中发生的运杂费、保险费等相关费用,可能会计入营业外收入。()
非同一控制下的企业合并,投资企业能够对被投资单位实施控制,当初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时,应在个别财务报表中确认营业外收入。()
下列关于会计基础的表述中,错误的是()。
下列关于企业以模拟股票换取职工服务的会计处理表述中,正确的有()。
随机试题
口腔生态系的影响因素不包括
下列体表定位标记,错误的为
A.盐酸地尔硫革B.硝苯地平C.盐酸普萘洛尔D.硝酸异山梨醇酯E.卡托普利具有脯氨酸结构
糖尿病酮症酸中毒患者血糖可高达
湖北省某省级林场部分使用湖北省政府预算外资金,将进行某试点林区的重大项目工程建设,正在考虑是否对该试点林区的所有树苗的采购工作进行招标。对于此,下列说法不正确的是哪些?
抵押人法律关系的当事人是()。
下列支付结算的种类中,有结算金额起点的是()。
中国第一部讽刺小说《儒林外史》的作者是安徽_______人。
中国特色社会主义()
某一确定有限自动机(DFA)的状态转换图如下,与该自动机等价的正规表达式是(28),图中(29)是可以合并的状态。(28)
最新回复
(
0
)