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某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2 400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2 400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取
admin
2017-11-03
47
问题
某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2 400元,增值税额408万元,发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知:增值税税率为17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
该企业2013年应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、1 020
B、606.9
C、612
D、617.1
答案
D
解析
2013年应缴纳的增值税:(1)销项税额=6 000×17%=1 020(万元);(2)进项税额=408—30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税)=402.9(万元);(3)应缴纳增值税额=1 020-402.9=617.1(万元)。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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