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乙公司的记账本位币是人民币,对外币交易采用交易日即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2018年7月18日,乙公司从银行借入1 000万港元,年利率为5%,期限为3个月,利息于偿还时一次性计提,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9人民币元。9月
乙公司的记账本位币是人民币,对外币交易采用交易日即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2018年7月18日,乙公司从银行借入1 000万港元,年利率为5%,期限为3个月,利息于偿还时一次性计提,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9人民币元。9月
admin
2020-04-26
21
问题
乙公司的记账本位币是人民币,对外币交易采用交易日即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2018年7月18日,乙公司从银行借入1 000万港元,年利率为5%,期限为3个月,利息于偿还时一次性计提,借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9人民币元。9月30日即期汇率为1港元=0.85人民币元。假定3个月后,即10月18日,乙公司以港元向银行归还借入的1 000万港元和利息12.5万港元。归还借款时港元即期汇率为1港元=0.84人民币元。下列关于乙公司10月18日的会计处理中,表述正确的是( )。
选项
A、汇兑收益为10人民币万元,利息费用为10.5人民币万元
B、汇兑收益为10.5人民币万元,利息费用为10人民币万元
C、汇兑收益为50人民币万元,利息费用为11人民币万元
D、汇兑收益为0人民币万元,利息费用为10.5人民币万元
答案
A
解析
10月18日:
短期借款的汇兑差额=1 000×0.84-850=﹣10(人民币万元)(汇兑收益10人民币万元);支付利息=1 000×5%×3/12×0.84=10.5(人民币万元)。
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