乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2018年7月18日，乙公司从银行借入1 000万港元，年利率为5％，期限为3个月，利息于偿还时一次性计提，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元＝0．9人民币元。9月

admin2020-04-26 30

问题乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算，按季计算汇兑损益。2018年7月18日，乙公司从银行借入1 000万港元，年利率为5％，期限为3个月，利息于偿还时一次性计提，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元＝0．9人民币元。9月30日即期汇率为1港元＝0．85人民币元。假定3个月后，即10月18日，乙公司以港元向银行归还借入的1 000万港元和利息12．5万港元。归还借款时港元即期汇率为1港元＝0．84人民币元。下列关于乙公司10月18日的会计处理中，表述正确的是( )。

选项 A、汇兑收益为10人民币万元，利息费用为10．5人民币万元
B、汇兑收益为10．5人民币万元，利息费用为10人民币万元
C、汇兑收益为50人民币万元，利息费用为11人民币万元
D、汇兑收益为0人民币万元，利息费用为10．5人民币万元

答案A

解析 10月18日：
短期借款的汇兑差额＝1 000×0．84－850＝﹣10(人民币万元)(汇兑收益10人民币万元)；支付利息＝1 000×5％×3／12×0．84＝10．5(人民币万元)。

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