甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营，2000年获利。2004年总产值为3 000万元，其中出口产品产值1 800万元，当年收到出口退回增值税 200万元，应纳税所得额为160万元，已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特

admin2013-03-01 51

问题甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营，2000年获利。2004年总产值为3 000万元，其中出口产品产值1 800万元，当年收到出口退回增值税 200万元，应纳税所得额为160万元，已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元，也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。
要求：
(1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。
(2)代扣代缴的预提所得税。

选项

答案(1)甲公司适用的所得税税率为24%。 (2)甲公司2000年为获利年度，2004年为减半征收期。 (3)甲公司向外国公司支付的特许权使用费，不是总分机构之间的特许权使用费，准允税前扣除；甲公司收到的出口退税款不计入所得额；新产品开发费超过上年实际支出的10%(20÷100× 100%＝20%)，开发费除据实扣除外，还可按实际发生额的50%，从所得额中扣除。 (4)应纳税所得额＝(160-120×50%)万元＝100万元 (5)应纳所得税＝(100×24%÷2)万元＝12万元 (6)支付给国外公司的特许权

解析

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甲死亡，乙对甲在某普通合伙企业中的财产份额享有合法继承权。下列有关乙与合伙企业关系的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。(2008年)

因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚的人，不得担任公司董事的期限是执行期满未逾()年。

(2013年)甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙。乙不慎将汽车损坏。根据物权及合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

行政法规的制定部门是()。

下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲向乙订购15万元货物，双方约定：“乙收到甲的5万元定金后，即交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲的2万元定金。下列说法中，正确的是()。

占有国有资产的单位发生某些情形时，应当进行产权界定，该情形有()。

2010年3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表。根据合同法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。(2010年)

甲欠乙100万元，因乙变更住所且下落不明导致甲无法履行义务，甲遂将该100万元向当地公证机关提存。下列关于提存法律效果的表述中，正确的是()。

女，23岁，足月初产，无妊娠并发症。在阴道分娩过程中，突然呼吸困难，发绀，血压下降，全身抽搐，昏迷，抢救无效死亡。尸体解剖，肺小动脉和毛细血管内最可能的发现是

特种设备安装、改造、维修的施工单位应当在施工前，将拟进行的特种设备安装、改造、维修情况书面告知()，告知后即可施工。

高土石坝一般要用()计算坝体坝基及岸坡接头在填土自重及其他荷载作用下的填土应力应变，为坝体稳定分析和与土坝连接建筑物设计提供依据。

公路建设市场信用信息包括公路建设从业单位的()。

在实行现场管制时，人民警察可以采取必要手段强行驱散聚集人群，并将拒不服从的人员()

心就是一个人的翅膀，心有多大，世界就有多大。_不能打破心的四壁，_给你整个大海，你也找不到自由的感觉。依次填入画横线处最恰当的一项是（）。

1853年太平军占领南京，改南京为天京，定为首都，正式宣告太平天国农民政权的建立，以下对于这一政权评价正确的有()

待排序的关键码序列为(33，18，9，25，67，82，53，95，12，70)，要按关键码值递增的顺序排序，采取以第一个关键码为基准元素的快速排序法，第一趟排序后关键码33被放到第()个位置。

If(keep)______inhumidcondition,themilkcan’tremainfreshforthreedays.

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甲死亡，乙对甲在某普通合伙企业中的财产份额享有合法继承权。下列有关乙与合伙企业关系的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。(2008年)

因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚的人，不得担任公司董事的期限是执行期满未逾()年。

(2013年)甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙。乙不慎将汽车损坏。根据物权及合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

行政法规的制定部门是()。

下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲向乙订购15万元货物，双方约定：“乙收到甲的5万元定金后，即交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲的2万元定金。下列说法中，正确的是()。

占有国有资产的单位发生某些情形时，应当进行产权界定，该情形有()。

2010年3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表。根据合同法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。(2010年)

甲欠乙100万元，因乙变更住所且下落不明导致甲无法履行义务，甲遂将该100万元向当地公证机关提存。下列关于提存法律效果的表述中，正确的是()。

女，23岁，足月初产，无妊娠并发症。在阴道分娩过程中，突然呼吸困难，发绀，血压下降，全身抽搐，昏迷，抢救无效死亡。尸体解剖，肺小动脉和毛细血管内最可能的发现是

特种设备安装、改造、维修的施工单位应当在施工前，将拟进行的特种设备安装、改造、维修情况书面告知()，告知后即可施工。

高土石坝一般要用()计算坝体坝基及岸坡接头在填土自重及其他荷载作用下的填土应力应变，为坝体稳定分析和与土坝连接建筑物设计提供依据。

公路建设市场信用信息包括公路建设从业单位的()。

在实行现场管制时，人民警察可以采取必要手段强行驱散聚集人群，并将拒不服从的人员()

心就是一个人的翅膀，心有多大，世界就有多大。_______不能打破心的四壁，_______给你整个大海，你也找不到自由的感觉。依次填入画横线处最恰当的一项是（）。

1853年太平军占领南京，改南京为天京，定为首都，正式宣告太平天国农民政权的建立，以下对于这一政权评价正确的有()

待排序的关键码序列为(33，18，9，25，67，82，53，95，12，70)，要按关键码值递增的顺序排序，采取以第一个关键码为基准元素的快速排序法，第一趟排序后关键码33被放到第()个位置。

If(keep)______inhumidcondition,themilkcan’tremainfreshforthreedays.

心就是一个人的翅膀，心有多大，世界就有多大。_不能打破心的四壁，_给你整个大海，你也找不到自由的感觉。依次填入画横线处最恰当的一项是（）。