首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营,2000年获利。2004年总产值为3 000万元,其中出口产品产值1 800万元,当年收到出口退回增值税 200万元,应纳税所得额为160万元,已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特
甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营,2000年获利。2004年总产值为3 000万元,其中出口产品产值1 800万元,当年收到出口退回增值税 200万元,应纳税所得额为160万元,已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特
admin
2013-03-01
60
问题
甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营,2000年获利。2004年总产值为3 000万元,其中出口产品产值1 800万元,当年收到出口退回增值税 200万元,应纳税所得额为160万元,已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元,也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。
要求:
(1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。
(2)代扣代缴的预提所得税。
选项
答案
(1)甲公司适用的所得税税率为24%。 (2)甲公司2000年为获利年度,2004年为减半征收期。 (3)甲公司向外国公司支付的特许权使用费,不是总分机构之间的特许权使用费,准允税前扣除;甲公司收到的出口退税款不计入所得额;新产品开发费超过上年实际支出的10%(20÷100× 100%=20%),开发费除据实扣除外,还可按实际发生额的50%,从所得额中扣除。 (4)应纳税所得额=(160-120×50%)万元=100万元 (5)应纳所得税=(100×24%÷2)万元=12万元 (6)支付给国外公司的特许权
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OeUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲死亡,乙对甲在某普通合伙企业中的财产份额享有合法继承权。下列有关乙与合伙企业关系的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。(2008年)
诉讼时效延长,只适用于具有特殊情况下诉讼时效期间()的情况。
企业国有产权转让应遵循法律规定的原则,下列说法错误的是()。
公司解散逾期不成立清算组进行清算,且债权人未提起清算申请的,相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于该相关人员的是()。
甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业,甲是唯一的普通合伙人,负责合伙事务执行。在合伙协议没有约定的情况下,下列行为中,不符合法律规定的是()。
投资者在接到中国证监会不予豁免通知之日起一定期限内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持到30%或者30%以下,可以避免处罚强制要约义务;该期限是()日。
2006年6月5日,A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票,B公司将支票背书转让给C公司。6月12日,C公司请求付款银行付款时,银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款,B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制
甲股份有限公司于2010年7月21日在上海证券交易所挂牌上市。2010年12月20日,公司发布公告说明的下列事项中,符合公司法律制度规定的是()。(2011年)
税务登记可以包括纳税人的()等。
城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()。
随机试题
在同—个法律体系中,按照一定的标准和原则所制定的同类法律规范总称为()。
无形资产摊销主要涉及的因素有()
为保证饮用水质的卫生安全,井水必须经常消毒。现有井水70m3,氯化消毒剂的有效氯含量为60%,需氯量为4g/m3,要保证饮用水的卫生安全至少需加入氯化消毒剂
根据《行政诉讼法》及司法解释规定,由推选产生的2~5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。(2018年)
某企业生产新型护眼灯的固定成本为3000万元,单位可变成本为120元。该企业将新型护眼灯的目标价格定为150元/个,与市场中领导品牌的价格相当。新型护眼灯上市后与最强的竞争对手展开直接竞争,市场反响热烈,市场份额逐步提高。为了进一步提高销量,该企业一方面调
财政实施资源配置的范围包括()。
抢险救灾和社会公益也是人民警察职责范围内的工作。()
设f(x)在[a,b]上连续,在(a,b)内二阶可导,且试证:存在一点ξ∈(a,b),使得f’’(ξ)=0.
Awell-designedkitchenshouldbemodern,beautifulandpracticalatthesametime.Qualitymattersthemostwhenyouarechoos
Thereasonisbecausesmallstudiesgenerateawidevarietyofresults,andthosestudiesthatgenerateboringresultsorresult
最新回复
(
0
)