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甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营,2000年获利。2004年总产值为3 000万元,其中出口产品产值1 800万元,当年收到出口退回增值税 200万元,应纳税所得额为160万元,已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特
甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营,2000年获利。2004年总产值为3 000万元,其中出口产品产值1 800万元,当年收到出口退回增值税 200万元,应纳税所得额为160万元,已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特
admin
2013-03-01
68
问题
甲公司为沿海经济开放区一中外合资先进技术生产企业1998年投入经营,2000年获利。2004年总产值为3 000万元,其中出口产品产值1 800万元,当年收到出口退回增值税 200万元,应纳税所得额为160万元,已扣除了某外国公司提供专有技术而向其支付的特许权使用费70万元,也扣除了企业2004年新产品开发费120万元(2003年开发费为100万元)。
要求:
(1)请计算甲公司2004年应纳企业所得税(假设免征地方附加税)。
(2)代扣代缴的预提所得税。
选项
答案
(1)甲公司适用的所得税税率为24%。 (2)甲公司2000年为获利年度,2004年为减半征收期。 (3)甲公司向外国公司支付的特许权使用费,不是总分机构之间的特许权使用费,准允税前扣除;甲公司收到的出口退税款不计入所得额;新产品开发费超过上年实际支出的10%(20÷100× 100%=20%),开发费除据实扣除外,还可按实际发生额的50%,从所得额中扣除。 (4)应纳税所得额=(160-120×50%)万元=100万元 (5)应纳所得税=(100×24%÷2)万元=12万元 (6)支付给国外公司的特许权
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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