W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17％。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2015年9月，W公司销售商品的情况如下： (1)9月1日，收到A公司来函，要求对2015年1月15日所购商品在价格上给予1

admin2017-05-10 42

问题 W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17％。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2015年9月，W公司销售商品的情况如下：
(1)9月1日，收到A公司来函，要求对2015年1月15日所购商品在价格上给予10％的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。W公司同意了A公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。
(2)9月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于9月6日支付预付款50万元；W公司应于9月6日按全额开具给B公司增值税专用发票，货物应于10月20日发出。9月6日W公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元．税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。
(3)9月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元。增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，9月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。
(4)9月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款58．5万元，货款存入银行。商品的实际成本为35万元。
(5)9月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8．5万元；支付运费取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费5万元。
(6)9月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；该商品由G公司负责运输，运费由W公司负担，G公司收取不合税运输费用10万元并开具增值税专用发票。货物已验收入库．运费通过银行付讫，货款尚未支付。
(7)其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题：
分别计算W公司9月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

选项

答案当月增值税销项税额=170000+510000+85000－34000=731000(元) 当月增值税进项税额=90500+351000=441500(元) 应当缴纳增值税=731000－441500－300000=－10500(元) 当月无需缴纳增值税，期末留抵税额为10500元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ojig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司欲购买一批钢材，委托乙公司提供媒介服务。乙公司向甲公司介绍了卖钢材的丙公司，若甲、丙未能达成钢材买卖合同的，则关于报酬和居间费用的负担，下列表述中正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，关于行政机关申请法院强制执行的说法，正确的有()。

根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是()。

根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业的说法正确的有()。

下列所有权的取得方式中，属于非依法律行为而取得的是()。

根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是()。

按照我国法律规定，在行政诉讼中，原告承担举证责任的情形是()。

下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形有()。

国家强制性标准的代号是

张某手头有一笔闲钱欲炒股，因对炒股不熟便购买了某证券投资基金。关于张某作为基金份额持有人所享有的权利，下列哪些表述是正确的?(2015年卷三75题，多选)

办理转移登记的房屋应缴纳契税，是否缴纳土地增值税则要根据转让房地产时有无土地增值额来判断。()

以下属于寡头垄断市场的行业是(　　)。

道观中，戴芙蓉冠、披云霞紫袍、坐三清殿中央的是()。

设f(x)为[0,1]上的连续函数,证明：并计算

ThelegaldisputebetweenFrecopyandDweanhasyettoreachaconclusion.Talksbetweeneachside’slegalrepresentativeshave

Don’tcallhimjustacollegeprofessor.Internetentrepreneur,TVpersonality,advisortopresidents,andfriendtotherichan

Whatdothestudentsdecideaboutthefollowingpartsoftheproject?Writethecorrectletter,A,BorC,nexttoquestions27-

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司欲购买一批钢材，委托乙公司提供媒介服务。乙公司向甲公司介绍了卖钢材的丙公司，若甲、丙未能达成钢材买卖合同的，则关于报酬和居间费用的负担，下列表述中正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，关于行政机关申请法院强制执行的说法，正确的有()。

根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是()。

根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业的说法正确的有()。

下列所有权的取得方式中，属于非依法律行为而取得的是()。

根据《重大税务案件审理办法》规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是()。

按照我国法律规定，在行政诉讼中，原告承担举证责任的情形是()。

下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形有()。

国家强制性标准的代号是

张某手头有一笔闲钱欲炒股，因对炒股不熟便购买了某证券投资基金。关于张某作为基金份额持有人所享有的权利，下列哪些表述是正确的?(2015年卷三75题，多选)

办理转移登记的房屋应缴纳契税，是否缴纳土地增值税则要根据转让房地产时有无土地增值额来判断。()

以下属于寡头垄断市场的行业是( )。

道观中，戴芙蓉冠、披云霞紫袍、坐三清殿中央的是()。

设f(x)为[0,1]上的连续函数,证明：并计算

ThelegaldisputebetweenFrecopyandDweanhasyettoreachaconclusion.Talksbetweeneachside’slegalrepresentativeshave

Don’tcallhimjustacollegeprofessor.Internetentrepreneur,TVpersonality,advisortopresidents,andfriendtotherichan

Whatdothestudentsdecideaboutthefollowingpartsoftheproject?Writethecorrectletter,A,BorC,nexttoquestions27-

以下属于寡头垄断市场的行业是(　　)。