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  3. 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用货物增值税税率为17％。2017年12月发生如下经济业务： (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5．95万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用

甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用货物增值税税率为17％。2017年12月发生如下经济业务： (1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5．95万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。 (2)将自产产品一批用

admin2017-06-15  49
问题 甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用货物增值税税率为17％。2017年12月发生如下经济业务：
(1)将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5．95万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。
(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为1 60万元，市场售价为200万元。
(3)将闲置的厂房及配套设备与乙公司签订2018--2020年经营租赁协议，根据协议规定年租金500万元，当日已收取下年度租金。
(4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30％的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。(计算现金折扣时不考虑增值税)
(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元，当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为l2万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)
根据上述资料，下列说法中正确的是(    )。
选项 A、销售材料应作为甲公司“营业外收入”核算
B、将自产产品用于工程建设应确认收入
C、将厂房及设备出租当年无需确认收入
D、出租专利权应在当年确认收入
答案C,D
解析 销售原材料应作为其他业务收入核算，选项A错误；自产产品用于工程建设无需确认收入，选项B错误。
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