甲公司2017年度利润总额为800万元,所得税税率为25%,当年实际分配并发放给职工的工资为300万元,拨付的工会经费是5万元,递延所得税资产年初总额为20万元,年末余额为30万元,递延所得税负债年初数是50万元,年末数为80万元,假定甲公司无其他纳税调整

admin2022-06-23  28

问题 甲公司2017年度利润总额为800万元,所得税税率为25%,当年实际分配并发放给职工的工资为300万元,拨付的工会经费是5万元,递延所得税资产年初总额为20万元,年末余额为30万元,递延所得税负债年初数是50万元,年末数为80万元,假定甲公司无其他纳税调整项目,并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关,则甲公司2016年的所得税费用为(       )万元。

选项 A、200
B、220
C、250
D、280

答案B

解析 准予扣除的工会经费=300×2%=6(万元)>实际发生的工会经费5万元,所以不需要纳税调整,当期应交所得税=800×25%=200(万元),递延所得税=(80-50)-(30-20)=20(万元)。甲公司2017年的所得税费用=200+20=220(万元)。
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