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甲单位为一家中央级行政单位,乙、丙、丁单位为下属事业单位,均已实行国库集中支付制度。2017年7月,甲单位成立检查组对甲单位本级及下属单位2017年上半年预算执行、资产管理、内部控制等情况进行了检查。8月30日,检查组向甲单位财务负责人反馈检查情况,部分事
甲单位为一家中央级行政单位,乙、丙、丁单位为下属事业单位,均已实行国库集中支付制度。2017年7月,甲单位成立检查组对甲单位本级及下属单位2017年上半年预算执行、资产管理、内部控制等情况进行了检查。8月30日,检查组向甲单位财务负责人反馈检查情况,部分事
admin
2019-10-10
26
问题
甲单位为一家中央级行政单位,乙、丙、丁单位为下属事业单位,均已实行国库集中支付制度。2017年7月,甲单位成立检查组对甲单位本级及下属单位2017年上半年预算执行、资产管理、内部控制等情况进行了检查。8月30日,检查组向甲单位财务负责人反馈检查情况,部分事项如下:
(1)2017年3月,甲单位结合工作实际,在财政部批复本年度部门预算之日起15日内,将本部门预算批复下达至下属单位;同时,要求下属单位在本单位年度预算总额控制范围内,按规定做好内部预算指标分解及批复,严格控制预算追加和调整。
(2)甲单位按年度培训工作任务在其2017年公用经费预算中安排了专项业务培训经费共计18万元。2017年4月,甲单位组织实施了首期专项业务培训,实际发生培训经费支出9万元。为避免经费不足影响后续培训工作任务的完成,甲单位提出首期专项业务培训费支出9万元由乙单位承担,并已在乙单位经费中列支。
(3)丙单位经财政批复的“M科技创新平台建设”项目于2017年5月31日前完成,项目资金已按合同及相关规定完成结算,形成财政项目支出结余资金18万元(财政授权支付额度)。2017年6月,丙单位将“M科技创新平台建设”项目支出结余资金18万元直接用于尚存资金缺口的“小型专用设备购置”项目。
(4)丁单位2017年计划开展国际合作项目因缺少活动场所,尚未启动实施。为支持下属单位拓展业务,提高资产利用效率,2017年6月,甲单位经领导班子集体研究决定,将本单位一栋闲置办公楼无偿出借给丁单位使用。
(5)丙单位在履行了规定的政府采购程序后,向A公司购买了一台价值650万元的专用设备。2017年5月,丙单位需要为该专用设备添购专门配套设备,经批复的配套设备政府采购预算为100万元。2017年6月,考虑到A公司社会信誉度高、产品质量和售后服务有保证,为提高采购工作效率,丙单位经领导班子集体研究决定,继续直接从A公司添购该配套设备。
(6)乙单位经批准举借的大额银行借款5000万元(分期付息、到期一次还本)到期日为2018年11月30日。2017年5月,乙单位财务部门对提前偿还借款进行了充分论证,认为提前偿还借款可行。2017年6月,经领导班子集体研究决定并履行必要报批程序后,乙单位向银行提出提前全额偿还借款的申请。
(7)丁单位财务部门收入核算岗位涉及三人,其中:王某负责收款,李某负责开具票据和收入登记工作,张某负责票据和会计档案保管。2017年5月,张某因病经批准休假半年,财务部门负责人考虑到王某工作量不够饱满,责成王某负责张某休假期间的工作。
假定不考虑其他因素。
要求:根据部门预算管理、国有资产管理、政府采购、行政事业单位内部控制等国家有关规定,逐项判断事项(1)至事项(7)的处理是否正确。如不正确,分别说明理由。
选项
答案
①事项(1)的处理正确。 ②事项(2)的处理不正确。 理由:甲单位发生的培训费不属于乙单位的预算支出范围,不应在乙单位经费中列支。 ③事项(3)的处理不正确。 理由:项目支出结余资金原则上由财政收回,单位不得自行安排使用。 ④事项(4)的处理不正确。 理由:行政单位出借国有资产,应报同级财政部门审批。 ⑤事项(5)的处理不正确。 理由:该项目添购金额超出前一合同采购金额的10%,不符合单一来源采购条件。 ⑥事项(6)的处理正确。 ⑦事项(7)的处理不正确。 理由:不符合不相容岗位分离设置原则。王某属于出纳人员,出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
解析
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