李某从2017年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2017年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收

admin2019-09-21 37

问题李某从2017年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2017年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10300元(含增值税)，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2017年招待所应缴纳多少企业所得税?李某应缴纳多少个人所得税? (不考虑教育费附加和地方教育附加的优惠政策)

选项

答案调整账目收入：10300／(1+3％)=10000(元) 调整账目补缴增值税：10000×3％=300 (元) 调整账目补缴城建税、教育费附加和地方教育附加：300×(7％+3％+2％)=36 (元) 调整申报表业务招待费：3000元(不调整账目，只调整申报表) (1)计算企业所得税应纳税所得额=250000+10000—36+3000=262964(元) 应缴纳企业所得税=262964×25％=65741(元) (2)计算个人所得税税后净利润=250000+10000—36—65741=194223(元)

解析

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下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有()。

下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有()。

下列关于车船税征收管理的规定，说法正确的有()。

下列关于税收立法的表述中，不正确的有()。

下列属于增值税征税范围的有()。

按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有()。

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有()。

合成血红蛋白的基本原料是()(2011年)

目前诊断伤寒，血象检查最有价值的是()

房地产经纪机构建立品牌的首要工作是()。

水利工程天然建筑材料详查储量不得少于设计需要量的()倍。

对公路工程项目施工成本目标考核时，不属于施工项目成本考核依据的是()。

我国于2001年12月11日正式加入WTO，标志着我国终于昂首迈进了世贸组织的大门。这是在WTO第()届部长会议上通过了我国加入世贸组织的法律文件。

文学和影视既密切相关、相互渗透，同时又有不同的质的规定性和巨大_，常常使人们陷入无休无止的_，甚至让人无所适从。依次填入画横线部分最恰当的一项是()

涉密文件最好不要用互联网方式传送，但有的同事这么做，你提醒他们，他们不以为然，你怎么处理?

税法

注册会计师

下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有()。

下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有()。

下列关于车船税征收管理的规定，说法正确的有()。

下列关于税收立法的表述中，不正确的有()。

下列属于增值税征税范围的有()。

按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有()。

关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有()。

合成血红蛋白的基本原料是()(2011年)

目前诊断伤寒，血象检查最有价值的是()

房地产经纪机构建立品牌的首要工作是()。

水利工程天然建筑材料详查储量不得少于设计需要量的()倍。

对公路工程项目施工成本目标考核时，不属于施工项目成本考核依据的是()。

我国于2001年12月11日正式加入WTO，标志着我国终于昂首迈进了世贸组织的大门。这是在WTO第()届部长会议上通过了我国加入世贸组织的法律文件。

文学和影视既密切相关、相互渗透，同时又有不同的质的规定性和巨大_________，常常使人们陷入无休无止的_________，甚至让人无所适从。依次填入画横线部分最恰当的一项是()

涉密文件最好不要用互联网方式传送，但有的同事这么做，你提醒他们，他们不以为然，你怎么处理?

文学和影视既密切相关、相互渗透，同时又有不同的质的规定性和巨大_，常常使人们陷入无休无止的_，甚至让人无所适从。依次填入画横线部分最恰当的一项是()