李某从2017年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2017年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收

admin2019-09-21 34

问题李某从2017年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费110000元，其余经营成果归李某所有。2017年该招待所利润总额250000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10300元(含增值税)，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2017年招待所应缴纳多少企业所得税?李某应缴纳多少个人所得税? (不考虑教育费附加和地方教育附加的优惠政策)

选项

答案调整账目收入：10300／(1+3％)=10000(元) 调整账目补缴增值税：10000×3％=300 (元) 调整账目补缴城建税、教育费附加和地方教育附加：300×(7％+3％+2％)=36 (元) 调整申报表业务招待费：3000元(不调整账目，只调整申报表) (1)计算企业所得税应纳税所得额=250000+10000—36+3000=262964(元) 应缴纳企业所得税=262964×25％=65741(元) (2)计算个人所得税税后净利润=250000+10000—36—65741=194223(元)

解析

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