2015年8月1日，A企业(居民企业)向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2017年5月1日，A企业撤回投资。此时，B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，B企业向A企业支付7

admin2018-05-25 48

问题 2015年8月1日，A企业(居民企业)向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2017年5月1日，A企业撤回投资。此时，B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，B企业向A企业支付700万元。
要求：分析A企业如何确认应纳税所得额及企业所得税。

选项

答案(1)A企业共收回700万元，其中相当于原始投资的金额400万元，不计算所得，应该减去。 (2)B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元。由于A企业占B企业40％的股份，即应分得其中200万元(500×40％)，撤资时应该分配给A企业。分配200万元应看作是股息性质的所得，应该与原始投资成本400万元一并收回。符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，免征企业所得税，应该减去。 (3)收回的700万元减去原始投资的400万元，再减去分回的可以免税的股息所得200万元，剩余的100万元属于撤回股权投资所得。 (4)100万元的所得应该计入A企业当年企业所得税应纳税所得额中，按照25％的税率计算缴纳企业所得税。

解析

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2012年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

甲公司于2011年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选，依照公司法律制度的规定，下列人员中，不能担任公司董事的有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司在发生下列事项时，可以收购本公司股份的有()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司的下列事项中，必须经代表2／3以上表决权的股东通过才能作出决议的有()。

甲有限责任公司共有6名股东，公司成立2年后，决定增加注册资本500万元，公司章程、全体股东之间均不存在特别约定。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是()。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的有()。

紫外线吸收光谱只适用于测定()。

市场相互制约、相互依赖、相互促进、相互融合，组成了一个有机的统一体——市场体系。按功能的不同，市场体系划分为()和生产要素市场两大类。

通过民生八大工程，()全面系统地提升了陕西省的公共服务能力，是陕西省委和省政府高度重视民生、切实解决民生问题的一项创举。

(2011国家29)如果孩子只能在美术课上画画，往往会变得很__：他们总是用同一系列的颜色表现同一类主题，画中充斥着令人担忧的“现实主义”，毫无_可言。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

为什么说缩小贫富差距有利于经济发展?

TrafficisaperennialprobleminHongkong.Overtheyearsmanysuggestionshavebeen【1】toeasetransportdifficulties.Thesein

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2012年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

甲公司于2011年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选，依照公司法律制度的规定，下列人员中，不能担任公司董事的有()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司在发生下列事项时，可以收购本公司股份的有()。

根据公司法律制度的规定，有限责任公司的下列事项中，必须经代表2／3以上表决权的股东通过才能作出决议的有()。

甲有限责任公司共有6名股东，公司成立2年后，决定增加注册资本500万元，公司章程、全体股东之间均不存在特别约定。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是()。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的有()。

紫外线吸收光谱只适用于测定()。

市场相互制约、相互依赖、相互促进、相互融合，组成了一个有机的统一体——市场体系。按功能的不同，市场体系划分为()和生产要素市场两大类。

通过民生八大工程，()全面系统地提升了陕西省的公共服务能力，是陕西省委和省政府高度重视民生、切实解决民生问题的一项创举。

(2011国家29)如果孩子只能在美术课上画画，往往会变得很______：他们总是用同一系列的颜色表现同一类主题，画中充斥着令人担忧的“现实主义”，毫无_____可言。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

为什么说缩小贫富差距有利于经济发展?

TrafficisaperennialprobleminHongkong.Overtheyearsmanysuggestionshavebeen【1】toeasetransportdifficulties.Thesein

(2011国家29)如果孩子只能在美术课上画画，往往会变得很__：他们总是用同一系列的颜色表现同一类主题，画中充斥着令人担忧的“现实主义”，毫无_可言。依次填入画横线部分最恰当的一项是：