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  3. 东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元(不含税)，单位成本为350元。2011年3月份该公司发生的交易或事项有： (1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存入银行。 (2)按合同规定销售给外

东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元(不含税)，单位成本为350元。2011年3月份该公司发生的交易或事项有： (1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存入银行。 (2)按合同规定销售给外

admin2013-01-15  35
问题 东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元(不含税)，单位成本为350元。2011年3月份该公司发生的交易或事项有：
(1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存入银行。
(2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到。
(3)以银行存款支付A产品广告费5000元。
(4)支付当月短期借款利息费用2000元。
(5)支付业务招待费等管理费用5800元。
(6)以银行存款支付公益性捐赠款1500元。
(7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元，所得税当即以银行存款缴纳。
不考虑其他因素。
假设该公司“应交税费”账户月初无余额，则“应交税费”账户3月末的余额为(     )元。
选项 A、贷方余额11900
B、借方余额11900
C、贷方余额13575
D、0
答案A
解析 第(1)项增值税为500×60×17％=5100(元)，第(2)项增值税为500×80×17％=6800(元)，且都贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”。故应交税款总额为：5100+63800=11900(元)。故选A。
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