首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务: (1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。
某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务: (1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。
admin
2013-11-08
29
问题
某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元,增值税税额8.5万元,款项已付并验收入库。
(3)购进一批办公用品取得普通发票注明金额2 340元,办公用品已经投入使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票,发票上注明支付的货款6 000元,增值税税额1 020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8 000元,委托加工合同规定加工费5 000元(不含税),加工企业代垫辅助材料1 000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。
有关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )元。
选项
A、2 380
B、0
C、850
D、1 020
答案
B
解析
委托加工委托方为消费税纳税人,取得的加工费发票可以抵扣进项税额,因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣,因未收到加工化妆品,则消费税纳税义务没有发生(委托加工纳税义务发生时间为提货的当天)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OrGr777K
本试题收录于:
财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
0
财经法规与职业道德
会计从业资格
相关试题推荐
会计工作的外部监督包括()。
企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用,这遵循的会计信息质量要求是()。
内部牵制制度是指凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作,必须由()分工办理。
根据《票据法》的规定,下列付款方式中,适用于支票付款方式的是()。
单位卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入,也可以将销货收入的款项存入其账户。()
商业汇票的付款期限最长不得超过()个月。
财政收入的集中汇缴是指征收机关按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。()
根据《会计基础工作规范》的规定,移交人对自己经办且已经移交的()的真实性、完整性承担法律责任。
根据《会计专业职务试行条例》的规定,会计人员的基本条件有()。
财政部门于2009年4月派出检查组对甲公司的会计工作进行检查,检查中了解到以下情况:1.2009年2月,甲公司购买5台计算机,会计人员刘某在审核其发票时,发现发票金额栏中的数字有更改现象,经查阅相关买卖合同单据,确认更改后的金额数字是正确的,于是
随机试题
上午9点40分,时针与分针所夹的锐角的度数是()。
经颈静脉肝内门腔静脉分流术(TIPSS)可有哪些并发症
“上火”或实热引起的大便秘结,可选用的非处方药是
图6-23所示半开阀门,阀门前后的测压管水头差为△h=1m水柱,管径不变,管中平均流速v=2m/s,则该阀门的局部阻力系数ξ为()。
在某些特定的环境中不可能属于环境噪声的是()。
重力式码头棱体抛填前应检查基床和岸坡有无(),必要时应进行清理。
价格风险主要包括()。
作为宏观经济调控手段,计划手段()。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之符合已呈现的规律性。
下列的英文缩写和中文名字的对照中,正确的一个是()。
最新回复
(
0
)