大海公司和长江公司为同一母公司的子公司,2013年长江公司出售库存商品给大海公司,售价2000万元(不含增值税),成本1500万元。至2013年12月31日,大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位,假定期末存货末发生减值。大海公司

admin2020-05-14  22

问题 大海公司和长江公司为同一母公司的子公司,2013年长江公司出售库存商品给大海公司,售价2000万元(不含增值税),成本1500万元。至2013年12月31日,大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位,假定期末存货末发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中,下列会计处理正确的有(    )。

选项 A、应抵销营业收入2000万元
B、应抵销营业成本1500万元
C、应抵销存货200万元
D、应确认递延所得税资产50万元

答案A,C,D

解析 2013年合并财务报表的抵销分录为:借:营业收入2000贷:营业成本2000借:营业成本200(500×40%)贷:存货200借:递延所得税资产50贷:所得税费用50根据分录所示,应抵销营业收入2000万元,营业成本1800万元,存货200万元及递延所得税资产50万元,选项B不正确。
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