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  3. 大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2013年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元(不含增值税)，成本1500万元。至2013年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40％未出售给集团外部单位，假定期末存货末发生减值。大海公司

大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2013年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元(不含增值税)，成本1500万元。至2013年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40％未出售给集团外部单位，假定期末存货末发生减值。大海公司

admin2020-05-14  42
问题 大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2013年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元(不含增值税)，成本1500万元。至2013年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40％未出售给集团外部单位，假定期末存货末发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25％，均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中，下列会计处理正确的有(    )。
选项 A、应抵销营业收入2000万元
B、应抵销营业成本1500万元
C、应抵销存货200万元
D、应确认递延所得税资产50万元
答案A,C,D
解析 2013年合并财务报表的抵销分录为：借：营业收入2000贷：营业成本2000借：营业成本200(500×40％)贷：存货200借：递延所得税资产50贷：所得税费用50根据分录所示，应抵销营业收入2000万元，营业成本1800万元，存货200万元及递延所得税资产50万元，选项B不正确。
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