某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万

admin2021-09-29 41

问题某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万元。
(2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用80万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年税前准予扣除的财务费用为( )万元。

选项 A、12
B、40
C、28
D、30

答案C

解析非金融企业向非居民企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。
2019年企业所得税税前准予扣除的财务费用=40－(30－300×6％)=28(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OsOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括()。

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般(　　)。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。交际应酬费(　　)。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

该外国投资者2001年度再投资于本饭店的应退税额为(　　)万元。该外国投资者2004年度应缴回已退税额为(　　)万元。

根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入所得征税的有()。

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有(　　)。

物料的平衡水分随其本身温度升高的变化趋势为增大。()

A．急性非特异性B．风湿性C．化脓性D．结核性下肢感染后出现高热、伴胸痛、心包摩擦音，超声心动图显示心包积液，考虑心包炎，其病因最可能为

简述电子计算机的特点。

假设在关系模式R（U）中，X、Y、Z都是U的子集，且Z=U-X-Y。若X→→Y，而Z=，则称X→→Y为()。

关系数据库规范化理论的研究中，在函数依赖的范畴内，【】达到了最高的规范化程度。

在关系代数中，从两个关系的笛卡尔积中，选取它们属性间满足一定条件的元组的操作，称为()。

一个完整的计算机系统应该包含()。

HowDeerSurviveWinterLikemostofthewildanimals,deersurvivethecoldwinterbyusingenergystoredinthesummerand

税法二

税务师职业资格

下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括()。

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是( )。

外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般( )。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。交际应酬费( )。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为( )元。

该外国投资者2001年度再投资于本饭店的应退税额为( )万元。该外国投资者2004年度应缴回已退税额为( )万元。

根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入所得征税的有()。

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有( )。

物料的平衡水分随其本身温度升高的变化趋势为增大。()

A．急性非特异性B．风湿性C．化脓性D．结核性下肢感染后出现高热、伴胸痛、心包摩擦音，超声心动图显示心包积液，考虑心包炎，其病因最可能为

简述电子计算机的特点。

假设在关系模式R（U）中，X、Y、Z都是U的子集，且Z=U-X-Y。若X→→Y，而Z=，则称X→→Y为()。

关系数据库规范化理论的研究中，在函数依赖的范畴内，【】达到了最高的规范化程度。

在关系代数中，从两个关系的笛卡尔积中，选取它们属性间满足一定条件的元组的操作，称为()。

一个完整的计算机系统应该包含()。

HowDeerSurviveWinterLikemostofthewildanimals,deersurvivethecoldwinterbyusingenergystoredinthesummerand

根据车船税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般(　　)。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。交际应酬费(　　)。

李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

该外国投资者2001年度再投资于本饭店的应退税额为(　　)万元。该外国投资者2004年度应缴回已退税额为(　　)万元。

下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

对未在我国境内设立机构、场所的外国企业，其取得的下列各项属于预提所得税的征税对象的有(　　)。