某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万

admin2021-09-29 34

问题某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万元。
(2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用80万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年税前准予扣除的财务费用为( )万元。

选项 A、12
B、40
C、28
D、30

答案C

解析非金融企业向非居民企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。
2019年企业所得税税前准予扣除的财务费用=40－(30－300×6％)=28(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OsOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180．3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。

外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是()。

对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括()。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为(　　)万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为(　　)万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。境外借款利息(　　)。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。开办费用(　　)。

房室结内折返性心动过速最常见于

WindowsXP桌面系统定义的快捷方式图标有“我的电脑”、“我的文档”、“回收站”、()和“InternetExplorer”。

男性，57岁。以“呕血4小时”为主诉入院，查体：重度贫血貌，肝掌(+)，蜘蛛痣(+)，脾大肋下4cm，移动性浊音可疑阳性。上消化道出血的病因最可能为

下列关于甲、乙、丙之间关系的表述正确的是()。下列关于甲、丁之间买卖合同的表述()是正确的。

当在线路上多处安装SPD且无准确数据时，电压开关型SPD与限压型SPD之间的线路长度不宜小于()。

风险是________的函数。

Globalwarmingwasonceanuncommontermusedbyafewscientistswhoweregrowingconcernedovertheeffectsofdecadesofpoll

下图是校园网中一台主机在命令行模式下执行某个命令时用sniffer。捕获的数据包。请根据图中信息回答下列问题。图中①②③处删除了部分显示信息，其中②和③处的信息分别是[17]和[18]。

以下是某个报表的设计视图。根据视图内容，可以判断出分组字段是()。

税法二

税务师职业资格

下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180．3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。

外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是()。

对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括()。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为( )万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。境外借款利息( )。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有( )。开办费用( )。

房室结内折返性心动过速最常见于

WindowsXP桌面系统定义的快捷方式图标有“我的电脑”、“我的文档”、“回收站”、()和“InternetExplorer”。

男性，57岁。以“呕血4小时”为主诉入院，查体：重度贫血貌，肝掌(+)，蜘蛛痣(+)，脾大肋下4cm，移动性浊音可疑阳性。上消化道出血的病因最可能为

下列关于甲、乙、丙之间关系的表述正确的是()。下列关于甲、丁之间买卖合同的表述()是正确的。

当在线路上多处安装SPD且无准确数据时，电压开关型SPD与限压型SPD之间的线路长度不宜小于()。

风险是________的函数。

Globalwarmingwasonceanuncommontermusedbyafewscientistswhoweregrowingconcernedovertheeffectsofdecadesofpoll

下图是校园网中一台主机在命令行模式下执行某个命令时用sniffer。捕获的数据包。请根据图中信息回答下列问题。图中①②③处删除了部分显示信息，其中②和③处的信息分别是[17]和[18]。

以下是某个报表的设计视图。根据视图内容，可以判断出分组字段是()。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为(　　)万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为(　　)万元。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。境外借款利息(　　)。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有(　　)。开办费用(　　)。