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位于市区的某商贸企业(增值税一般纳税人),进口一批应税消费品,关税完税价格50万美元,汇率为1美元=7元人民币,假定关税税率20%,消费税税率20%,增值税税率17%(已取得海关专用缴款书)。该批消费品当期全部内销,取得不含税收入1500万元;另外委托外贸
位于市区的某商贸企业(增值税一般纳税人),进口一批应税消费品,关税完税价格50万美元,汇率为1美元=7元人民币,假定关税税率20%,消费税税率20%,增值税税率17%(已取得海关专用缴款书)。该批消费品当期全部内销,取得不含税收入1500万元;另外委托外贸
admin
2017-05-09
51
问题
位于市区的某商贸企业(增值税一般纳税人),进口一批应税消费品,关税完税价格50万美元,汇率为1美元=7元人民币,假定关税税率20%,消费税税率20%,增值税税率17%(已取得海关专用缴款书)。该批消费品当期全部内销,取得不含税收入1500万元;另外委托外贸企业出口一批商品,出口销售额1000万元(该批商品为本月从境内企业购进,买价为900万元,取得增值税专用发票)。已知以上价格均不含增值税,则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税( )万元。
选项
A、10.71
B、11.60
C、11.9
D、19.04
答案
B
解析
城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”税额及经批准当期免抵的增值税税额;城市维护建设税“进口不征、出口不退”。本题为一般商贸企业,一般商贸企业委托外贸企业出口货物,增值税免税不退税。该商贸企业应纳城市维护建设税=[1500×17%-50×7,×(1+20%)/(1-20%)×17%]×7%=(255-89.25)×7%=165.75×7%=11.60(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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