甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税

admin2017-06-19 65

问题甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25％且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100％有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元，其中股本2000万元，未分配利润8000万元；除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求：
根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录。(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)

选项

答案资料一：不涉及递延所得税的处理。资料二：借：所得税费用 50 贷：递延所得税资产 50 资料三：借：递延所得税资产 45 贷：所得税费用 45

解析

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在资本化期间内，外币专门借款和一般借款的本金及利息的汇兑差额均应予以资本化。()

企业与政府发生交易所取得的收入。如果该交易具有商业实质，且与企业的销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关的，应将其确认为营业外收入。()

唏一营大噪，尽甲。甲：

房地产市场调查的一段内容有()调查分析。

若10年内每年末收回2000元，年利率8%，开始需一次性投资()元。

下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有(　　　)。

遗传素质为人的发展提供了()

动物的特性、生活经验和技能的积累与下传，主要通过方式进行。而人类的社会生活经验、劳动经验和技能等，体现为语言、思想、科学、文化、传统，并通过__一代一代地传下去。

Language-basedlearningdisabilitiesareproblemswithage-appropriatereading,spelling,and/orwriting.Thisdisorderisnot

WheninAugustlastyearBritain’ssecurityservicesuncoveredanallegedplottosmuggletheliquidcomponentsofabombontoa

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