某企业2014年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为(

admin2016-05-14 30

问题某企业2014年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为( )万元。

选项 A、123．5
B、130
C、117．5
D、107．5

答案C

解析应交所得税=450×25％=112．5(万元)，递延所得税=递延所得税负债增加额一递延所得税资产增加额=(15—7)一(13—10)=5(万元)，所以所得税费用=应交所得税+递延所得税=112．5+5=117．5(万元)。

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