首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后
admin
2014-06-12
101
问题
甲公司20×2年实现利润总额3 640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术,20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400万元,研发活动至20×2年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为可供出售金融资产。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2 000万元。甲公司当年度销售收入9 800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入1 5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告的影响,除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
对甲公司20×2年自行研发新技术发生支出进行会计处理,确定20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础,判断是否确认递延所得税并说明理由。
选项
答案
①会计分录: 借:研发支出——费用化支出 280 ——资本化支出 400 贷:银行存款 680 借:管理费用 280 贷:研发支出——费用化支出 280 ②开发支出的计税基础=400×150%=600(万元),与其账面价值400万元之间形成的200万元暂时性差异不确认递延所得税资产。理由:该项交易不是企业合并,交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,若确认递延所得税资产,违背历史成本计量属性。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/OzNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
在审计风险模型中,以下有关检查风险的说法中,错误的有()。
注册会计师为了在合理时间内以合理成本形成审计意见,下列做法中,正确的有()。
下列各项中,与各类交易和事项相关,同时也与期末账户余额相关的认定是()。
针对注册会计师执行业务的保证程度,下列说法中,错误的是()。
除特定事项的重要程度外,注册会计师与治理层沟通的形式可能还受下列因素的影响,包括()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)主要从事工程机械的生产和销售,产品主要通过买断的形式销售给各地经销商,少量直接销售给最终用户。ABC会计师事务所于2017年下半年首次接受委托审计甲公司2017年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师
甲集团公司(以下简称甲公司)主要从事家用电器的生产和销售。甲公司于2014年首次公开发行A股股票并上市。甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。资料一:(1)甲公司上市后
ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2015年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。相关事项如下:(1)甲公司2014年度财务报表报出后,某客户因改变经营范围,与甲公司协商后将大批产品退回,因这些退回均与2014年度销售相关,
ABC会计师事务所负责审计甲公司20×6年度财务报表。审计项目组实施函证程序的相关审计工作底稿摘录如下:(1)乙公司是甲公司的母公司,向甲公司长期供应生产所需的基础原材料。20×6年1月,甲公司向乙公司预付购买设备款项,金额重大,截至20×6年末
A公司2011年制定的有关辞退福利资料如下。(1)A公司2011年11月1日决定停产某车间的生产任务,提出职工没有选择权的辞退计划,规定拟辞退生产工人100人、车间管理人员10人。并于2012年12月31日执行。已经通知本人,并经董事会批准,辞退补偿为生
随机试题
简述χ2检验的一般步骤。
患者男性,55岁。两周来感乏力,食欲不振,血清ALT750tJ/L,血清总胆红素53μmoL/L,抗-HAVIgM、HBsAg、抗-HBc、抗-HCV均阴性,抗-HEVIgM阳性。诊断应考虑()
关于司法和司法制度,下列哪一表述不成立?(2011年试卷一第45题)
下列账簿记录的书写方法不正确的是()。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下:(1)甲公司换出:①固定资产原值为1500万元,已提折旧额为500万元,公允价值为2000万元;②
在以下文种中,党的机关和国家行政机关都可以使用的文种是()。
某研究者采用聚合交叉设计,研究了某地区3~6岁儿童识读字母能力随年龄变化的趋势,其结果如下表,其中A1、……G4为识读字母数量。结合上表,回答下列问题:说明该种设计所获数据的分析思路。
IntheORACLEsystem,setsofSQLstatementsandcontrolflowstatementsthathavebeennamed,compiled,andstoredindatabase
Psychologiststakecontrastiveviewsofhowexternalrewards,from【C1】______praisetocoldcash,affectmotivationandcreativit
Itbadbeenapleasantlywarmdaywithoutmuchwind,andwithenoughcloudtopreventtheheatofthesunbecomingtoogreat.Ch
最新回复
(
0
)