北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2007年10月份发生以下业务: (1)在本地销售彩电950台,每台不含税价款2000元,发送给本企业职工活动中心50台。 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电,为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元,其中装卸搬

admin2013-06-11 22

问题北方某电视机厂为增值税一般纳税人,2007年10月份发生以下业务:
(1)在本地销售彩电950台,每台不含税价款2000元,发送给本企业职工活动中心50台。
(2)月末向外地分支机构发出300台彩电,为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元,其中装卸搬运费800元,运输企业将运费发票开给外地分支机构。
(3)本月外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为34000元,货已入库,但发票尚未到税务机关认证。上月底接受投资的一批显像管,取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金为85000元,该发票经税务机关认证。
(4)本月公益性捐赠自产电视机10台。
(5)本月生产经营用水取得水厂开具的专用发票上注明的价款为150000元,用电取得电厂开具的专用发票上注明的价款为350000元,发票均经过税务机关认证；生产经营共耗外购原材料成本为10000元。
要求:计算该企业本月应纳增值税。

选项

答案当期销项税额=(950+50+10+300)×2000×17%=445400(元) 当期进项税额=85000+150000×6%+350000×17%=153500(元) 当期应纳税额=445400-153500=291900(元)

解析

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