位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票

admin2012-12-06 57

问题位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：
(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税税额10．2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定．从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元，全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元。管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元。实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20％)。
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。

选项

答案工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60一400×14％+15-400×2．5％=9(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业应当于每年一定期间内完成企业产权登记情况的年度检查，该一定的期间为()。

根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，应当事先报批的是()。

甲为一有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理，某日，其向公司申请查阅和复制公司会计账簿，公司提出了下列拒绝理由，其中可能得到人民法院支持的有()。

根据反垄断法律规定，经营者集中达到一定情形的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中。该情形有()。

外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起()缴清。

根据《公司法》规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

张某是某石油公司的业务员，一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除，但石油公司并未将此情况通知农机站，张某仍以石油公司的名义与农机站签定了合同，该合同属于()。

根据我国《公司法》的规定，可以提议召开有限责任公司董事会会议的有()。

甲、乙、丙设立一普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4：3：3。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有()。

下列各项中，属于我国外商投资项目的基本管理体制的有()。

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胰泌素导致胰腺分泌胰液的特点是

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下列经济效果评价指标中，属于静态评价指标的是：

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下列属于佛教名山的是()。

Tile　hardware　are　the　parts　of　computer　itself　including　the(71)(CPU)and　related　microchips　and　micro　-circuitry,　keyboards,　mon

—Couldyoudomeafavor?—Itdependson______itis.

税法

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根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业应当于每年一定期间内完成企业产权登记情况的年度检查，该一定的期间为()。

根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，应当事先报批的是()。

甲为一有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理，某日，其向公司申请查阅和复制公司会计账簿，公司提出了下列拒绝理由，其中可能得到人民法院支持的有()。

根据反垄断法律规定，经营者集中达到一定情形的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中。该情形有()。

外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起()缴清。

根据《公司法》规定，下列有关公司变更登记的表述中，正确的是()。

张某是某石油公司的业务员，一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除，但石油公司并未将此情况通知农机站，张某仍以石油公司的名义与农机站签定了合同，该合同属于()。

根据我国《公司法》的规定，可以提议召开有限责任公司董事会会议的有()。

甲、乙、丙设立一普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4：3：3。该企业欠丁5万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有()。

下列各项中，属于我国外商投资项目的基本管理体制的有()。

Windows操作具有如下特点：______。

胰泌素导致胰腺分泌胰液的特点是

关于非法持有毒品罪，下列哪一选项是正确的?(2011年卷二18题)

发包人在选择合同计价类型时，应考虑的因素有()。

下列经济效果评价指标中，属于静态评价指标的是：

下列关于设计库设计中范式的叙述，不正确的是()。

下列属于佛教名山的是()。

Tile hardware are the parts of computer itself including the(71)(CPU)and related microchips and micro -circuitry, keyboards, mon

—Couldyoudomeafavor?—Itdependson______itis.

Tile　hardware　are　the　parts　of　computer　itself　including　the(71)(CPU)and　related　microchips　and　micro　-circuitry,　keyboards,　mon