下列关于注册会计师函证程序的说法，正确的有( )。[2018年9月真题] Ⅰ．询证函回函中被出证单位加上格式化的免责条款，导致回函不是可靠的审计证据 Ⅱ．注册会计师可以采取跟函的形式发送并收回询证函。跟函时，注册会计师应当独自前往。如果注

admin2022-08-17 34

问题下列关于注册会计师函证程序的说法，正确的有( )。[2018年9月真题]
Ⅰ．询证函回函中被出证单位加上格式化的免责条款，导致回函不是可靠的审计证据
Ⅱ．注册会计师可以采取跟函的形式发送并收回询证函。跟函时，注册会计师应当独自前往。如果注册会计师跟函时有被审计单位员工陪伴，会导致跟函无效
Ⅲ．函证的时间通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
Ⅳ．以电子形式收到的回函，可靠性存在风险，注册会计师和回函者要采用一定的加密程序和认证技术创造安全环境，可以降低该风险

选项 A、Ⅰ、Ⅱ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案C

解析 Ⅰ项，回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性；Ⅱ项，如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制，同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉，并不会直接导致函证无效；Ⅲ项，注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证；Ⅳ项，对以电子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授权情况很难确定，对回函的更改也难以发觉，因此可靠性存在风险，注册会计师和回函者采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低该风险。

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客户身份资料自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年起至少保存()年。

基金投资顾问机构及其从业人员的法定义务不包括()。

()是基金监管活动的出发点和价值归宿。

投资人认购基金的申请被销售机构受理并不代表该申请一定成功，仅代表销售机构确实接受了认购申请，一般可于()日查询认购申请的受理情况，认购的最终结果要待基金募集期结束后才能确认。

基金管理人的()是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

ETF二级市场交易价格与()总是比较接近。

()在对基金销售活动进行现场检查时，有权对与基金销售适用性相关的制度建设、推广实施、信息处理和历史记录等进行询问或检查。

证券交易所在开市后根据ETF申购、赎回清单和组合证券由各只证券的实时成交数据，计算并每()提供一次基金份额参考净值。

下列关于监事会对经营管理的业务监督的说法错误的是()。

基金管理人应当在封闭式基金基金份额发售的()日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。

患者，女，45岁。肛旁肿痛3天，视诊检查：截石位5时肛缘有3㎝×3㎝大小肿块，触痛剧烈，有波动感。其首选的治疗方法是（　　）。

关于基坑施工过程中的注意要点叙述正确的是()。

银行业监督管理机构对银行业实施监督管理，应当遵循的原则有()。

按照营改增的最新政策，纳税人发生的下列行为中，按照建筑服务征收增值税的有()。

设a＞0，x1＞0，且定义存在并求其值．

SQL言又称为______。

Directions:Usingtheinformationinthetext,completeeachsentence6-10,withawordorphrasefromthelistbelow.Foreach

Imagineaworldinwhichtherewassuddenlynoemotion—aworldinwhichhumanbeingscouldfeelnoloveorhappiness,noterror

Daniel:Goodmorning,madam.I’mDaniel.I’mapplyingforthepositionofmanager.Madam:Sitdown,please.【K1】______didyoulea

YouwillhearareportpresentedbyajournalistfromTokyo.HetalksaboutthedifficultsituationsmetbyJapanesechemicalgr

投资银行业务

证券专项业务类资格

客户身份资料自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年起至少保存()年。

基金投资顾问机构及其从业人员的法定义务不包括()。

()是基金监管活动的出发点和价值归宿。

投资人认购基金的申请被销售机构受理并不代表该申请一定成功，仅代表销售机构确实接受了认购申请，一般可于()日查询认购申请的受理情况，认购的最终结果要待基金募集期结束后才能确认。

基金管理人的()是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

ETF二级市场交易价格与()总是比较接近。

()在对基金销售活动进行现场检查时，有权对与基金销售适用性相关的制度建设、推广实施、信息处理和历史记录等进行询问或检查。

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下列关于监事会对经营管理的业务监督的说法错误的是()。

基金管理人应当在封闭式基金基金份额发售的()日前公布招募说明书、基金合同及其他有关文件。

患者，女，45岁。肛旁肿痛3天，视诊检查：截石位5时肛缘有3㎝×3㎝大小肿块，触痛剧烈，有波动感。其首选的治疗方法是（ ）。

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按照营改增的最新政策，纳税人发生的下列行为中，按照建筑服务征收增值税的有()。

设a＞0，x1＞0，且定义存在并求其值．

SQL言又称为______。

Directions:Usingtheinformationinthetext,completeeachsentence6-10,withawordorphrasefromthelistbelow.Foreach

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