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某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元; (3)与
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下: (1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元; (3)与
admin
2016-12-22
18
问题
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2013年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元,职工工会经费、职工教育经费、职工福利费共计185万元,分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取,并且均实际支出。经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求:计算企业2013年应纳企业所得税税额。
选项
答案
直接捐赠支出60万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额=800—60=740(万元)。 税务机关核定的工资是800万元,那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准,准予扣除的工资和三项经费=800×(1+2%+2.5%+14%)=948(万元), 工资及三项经费纳税调增=1000+185—948=237(万元)。 应纳税所得额=9000—3500—200—1000—200—1200—740+237=2397(万元)。 该企业2013年应缴纳企业所得税=2397×25%=599.25(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
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