首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为房地产开发企业,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 (1)2016年1月1日,甲公司以40000万元购买一栋公寓,其总面积为2万平方米,每平方米的价款为2万元,该公寓的预计使用年限是50年,预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外
甲公司为房地产开发企业,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 (1)2016年1月1日,甲公司以40000万元购买一栋公寓,其总面积为2万平方米,每平方米的价款为2万元,该公寓的预计使用年限是50年,预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外
admin
2017-06-19
30
问题
甲公司为房地产开发企业,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
(1)2016年1月1日,甲公司以40000万元购买一栋公寓,其总面积为2万平方米,每平方米的价款为2万元,该公寓的预计使用年限是50年,预计净残值为0。甲公司从取得时起将该公寓对外出租。
(2)2016年甲公司取得的租金收日总额1000万元,发生费用支出(不含折旧)200万元。2016年12月31日,甲公司出售了部分公寓,出售部分面积占20%,取得收入8400万元,当日办理了过户手续。年末该公寓公允价值为每平方米2.1万元。
其他资料:
(1)假定甲公司只发生上述一笔业务,且所发生的收入、支出均以银行存款结算。
(2)根据税法规定,出租的投资性房地产按照50年、采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0,甲公司适用的所得税税率为25%。200万元的支出计入应纳税所得额,对该公寓税法规定从购买日开始计提折旧,公允价值变动不计入应纳税所得额。
(3)假定不考虑所得税以外的其他税费。
要求:
计算甲公司2016年当期所得税,并编制与确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
该事项对当期所得税的影响=应交所得税=[1000-200+1600-1600+8400-(8000-8000/50)-40000/50]×25%=140(万元); 应确认的递延所得税负债=2240×25%=560(万元); 应确认的所得税费用=140+560=700(万元)。 会计分录: 借:所得税费用 140 贷:应交税费——应交所得税 140 借:所得税费用 560 贷:递延所得税负债 560
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/P4m0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业持有可供出售金融资产期间,取得的债券利息或现金股利应当冲减可供出售金融资产的账面价值。()
持有至到期投资在一定条件下,可以重分类为可供出售金融资产。()
下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的有()。
企业取得下列金融资产时。应将所支付的交易费用计入金融资产的初始入账金额的包括()。
以下各项中,属于金融资产的有()。
2012年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为3000万元的债券。购入时实际支付价款2909.75万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2012年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为3年,票面年利率为5%,实际年利率为6%,每年12月
2012年1月1日,A公司将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,重分类日。该债券投资的公允价值为190万元,账面价值为180万元。2012年5月1日,A公司将该可供出售金融资产出售,所得价款为200万元,则出售时确认的投资收益为()万元。
A公司于2012年1月1日销售商品给B公司,应收B公司1500万元,2012年12月31日计提坏账准备200万元,2013年该笔应收账款的未来现金流量现值为1000万元,则2013年该笔应收账款应计提的坏账储备为()万元。
下列关于资产减值损失的说法中,符合资产减值准则规定的有()。
随机试题
哌甲酯可用于治疗
理想电流源的内阻为__________。
在软膏基质中需加入硬脂酸和三乙醇胺,其作用是
患者因大面积银汞充填,远中食物嵌塞,要求修复。问诊时不需要了解的问题是
某批进口货物,自载运货物的运输工具申报进境之日起已超过三个月,但其收货人或其代理人仍未向海关申报。对此,海关可以:()。
根据税收征收管理法律制度的规定,采取数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期应当以()为准。
下列关于计划审计工作的说法中,不正确的是()。
下列选项中,属于法定担保物权的是()。
某二叉树共有7个结点,其中叶子结点只有1个,则该二叉树的深度为(假设根结点在第1层)
Oneofthebasiccharacteristicsofcapitalismistheprivateownershipofthemajormeansofproduction—capital.Theownership
最新回复
(
0
)