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某企业2016年度取得销售货物收入2800万元,让渡专利使用权收入800万元,债务重组收益100万元,对外赠送不含税市场价值200万元的货物,固定资产转让收入50万元,包装物租金收入200万元,接受捐赠收入20万元,国债利息收入30万元;当年实际发生的业务
某企业2016年度取得销售货物收入2800万元,让渡专利使用权收入800万元,债务重组收益100万元,对外赠送不含税市场价值200万元的货物,固定资产转让收入50万元,包装物租金收入200万元,接受捐赠收入20万元,国债利息收入30万元;当年实际发生的业务
admin
2018-06-25
24
问题
某企业2016年度取得销售货物收入2800万元,让渡专利使用权收入800万元,债务重组收益100万元,对外赠送不含税市场价值200万元的货物,固定资产转让收入50万元,包装物租金收入200万元,接受捐赠收入20万元,国债利息收入30万元;当年实际发生的业务招待费30万元;该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。
选项
A、60
B、30.75
C、30
D、18
答案
D
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入=2800+200+800+200=4000(万元);由于4000×5‰=20(万元)>30×60%=18(万元),所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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