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  3. 丙公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2008年4月份发生如下经济业务: (1)购入不需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款为280000元,增值税额为47600元,款项尚未支付。 (2)委托外单位修理生产车间机器设备和公司管理

丙公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2008年4月份发生如下经济业务: (1)购入不需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款为280000元,增值税额为47600元,款项尚未支付。 (2)委托外单位修理生产车间机器设备和公司管理

admin2013-05-09  35
问题 丙公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2008年4月份发生如下经济业务:
(1)购入不需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款为280000元,增值税额为47600元,款项尚未支付。
(2)委托外单位修理生产车间机器设备和公司管理部门办公设备各一台,对方开具的增值税专用发票上注明修理费用分别为2500元和1000元,增值税额为595元,款项已用银行存款支付。
(3)因意外火灾毁损库存原材料一批,该原材料实际成本为9000元,其购入时支付的增值税额为1530元。
(4)建造厂房领用生产用原材料40000元,其购入时支付的增值税额为6800元。
(5)公司医务室维修领用原材料3000元,其购入时支付的增值税额为510元。
(6)建造厂房领用自产产品一批,该批产品实际成本为150000元,其计税价格为200000元。
(7)因资产重组出售一栋办公楼,取得出售收入1540000元,款已存入银行。该办公楼的账面原价为950000元,已提折旧350000元;出售过程中发生清理等费用28000元,款以银行存款支付。出售该项固定资产适用的营业税税率为5%。
(8)根据供电公司通知,本月应付电费75000元,其中生产车间电费65000元,公司行政管理部门电费10000元。假定,不考虑除增值税、营业税以外的其他税费。要求:根据上述资料,编制会计分录。
选项
答案(1)购入不需要安装的设备一台: 借:固定资产 327600 贷:应付账款 327600 (2)委托外单位修理机器设备: 借:管理费用 3500 应交税费———应交增值税(进项税额) 595 贷:银行存款 4095 (3)库存材料因意外火灾毁损一批: 借:待处理财产损溢———待处理流动资产损益 10530 贷:原材料 9000 应交税费———应交增值税(进项税额转出) 1530 (4)建造厂房领用生产用原材料: 借:在建工程 46800 贷:原材料 40000 应交税费———应交增值税(进项税额转出) 6800 (5)医务室维修领用原材料: 借:应付职工薪酬———福利费 3510 贷:原材料 3000 应交税费———应交增值税(进项税额转出) 510 (6)建造厂房领用生产用原材料: 借:在建工程 184000 贷:库存商品 150000 应交税费———应交增值税(销项税额) 34000 (7)①出售一栋办公楼,转销固定资产: 借:固定资产清理 600000 累计折旧 350000 贷:固定资产 950000 ②取得出售收入: 借:银行存款 1540000 贷:固定资产清理 1540000 ③支付清理费用: 借:固定资产清理 28000 贷:银行存款 28000 ④计算应交营业税: 借:固定资产清理 77000 贷:应交税费———应交营业税 77000 ⑤结转出售净收益: 借:固定资产清理 835000 贷:营业外收入 835000 (8)计算本月应付电费 借:制造费用 65000 管理费用 10000 贷:应付账款 75000
解析
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