某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2014年10月生产经营情况如下： (1)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取

admin2016-01-29 43

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2014年10月生产经营情况如下：
(1)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23．8万元，支付运输单位不含税运费10万元取得了货运增值税专用发票，运输途中损失了4％，经查属于非正常损失；从小规模纳税人处购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额100万元；
(2)将一批成本为87万元的烟叶运往A企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1．7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)进口一批烟丝，支付货价26万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计4万元，关税税率40％，将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用0．7万元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票；进口一辆商务客车用于企业经营，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5％，商务客车的关税税率为25％、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行；
(4)本月生产领用外购及进口已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向商场销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2％的折扣，实际取得收入1960万元。向烟酒专卖店销售卷烟500标准箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3．51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得含税销售额702万元，包装费8．19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36％；
(5)将6标准箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5．1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；采取预收款方式销售8标准箱卷烟，本月收取预收款40万元，双方约定于下月15日发货；
(6)本月没收卷烟逾期包装物押金14．8万元；另外将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1标准箱卷烟分给职工作福利；
(7)月初将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售，非独立核算门市部本月对外销售了56标准箱，取得增值税专用发票上注明销售额280万元；
(8)将9月份委托加工收回的雪茄烟，全部接装过滤嘴对外销售，共取得零售收入40．95万元；销售本厂2009年2月份购人的小轿车一辆，取得收入共计12万元。假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存取得增值税专用发票的外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。
根据上述资料，回答下列问题：
进口业务向海关缴纳的关税共计( )万元。

选项 A、13．31
B、11．44
C、13．73
D、17．27

答案D

解析

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税法一

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下列有关契税的计税依据，表述正确的有(　　)。

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根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有(　　)。

根据个人所得税的相关规定。下列表述正确的有()。

关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有()。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

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对某路基下岩溶层采用灌浆处理，其灌浆的扩散半径为R＝1.5m，灌浆段厚度为h＝5.4m，岩溶裂隙率μ＝0.24，有效充填系数β＝0.85，超灌系数α＝1.2，岩溶裂隙充填率/γ＝0.1，试问估算的单孔灌浆量约为以下哪个选项中的值?()

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营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有()。

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根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有( )。

根据个人所得税的相关规定。下列表述正确的有()。

关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有()。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有()。

某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，且适用的消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为( )元。

根据有关规定，对化妆品按( )征收消费税。

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在胰腺炎的发病过程中起主要作用的酶是下列哪一个

对某路基下岩溶层采用灌浆处理，其灌浆的扩散半径为R＝1.5m，灌浆段厚度为h＝5.4m，岩溶裂隙率μ＝0.24，有效充填系数β＝0.85，超灌系数α＝1.2，岩溶裂隙充填率/γ＝0.1，试问估算的单孔灌浆量约为以下哪个选项中的值?()

在地铁车站的下列区域中，可设置报刊亭的是()。

法定检验检疫是指()。

营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有()。

国内旅行社办理旅行社责任保险的保险金额最低为：每次事故和每年累计责任赔偿额为人民币400万。()

幼儿园要积极开展适合幼儿的体育活动，每日户外体育活动不得少于()。

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90.Beforethestudentssetoff,theyspentmuchtime____________(设定经费限额).

下列有关契税的计税依据，表述正确的有(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有(　　)。

某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，且适用的消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为(　　)元。

根据有关规定，对化妆品按(　　)征收消费税。