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  3. 位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下： (1)采用分期收款方式销售家居用品一批，价税合计3390万元，按照合同约定4月份内收款80％，截止到4月30日未收到约定款项。 (2)转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万

位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下： (1)采用分期收款方式销售家居用品一批，价税合计3390万元，按照合同约定4月份内收款80％，截止到4月30日未收到约定款项。 (2)转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万

admin2022-08-29  32
问题 位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下：
(1)采用分期收款方式销售家居用品一批，价税合计3390万元，按照合同约定4月份内收款80％，截止到4月30日未收到约定款项。
(2)转让位于本市区自建商铺一栋，取得含税销售额2289万元。该商铺建于2015年。企业选择简易计税方法计征增值税。
(3)获得国债利息收入50万元。
(4)购买办公用品一批，取得增值税普通发票注明金额6万元、税额0.78万元。
(5)购买燃油载货汽车1辆自用，取得机动车销售统一发票，支付含税款项33.9万元，该载货汽车的整备质量为11吨。
(6)进口服装一批，关税完税价格为2000万元，该批服装已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(7)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元。
(8)上月购进的一批化妆品因管理不善毁损，该批化妆品的进项税额2.08万元已在上期申报抵扣。
(其他相关资料：进口服装的关税税率为15％，载货汽车车船税年税额60元／吨，员工与企业签订了劳动合同，期初留抵额为0)
要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算4月可抵扣的进项税额。
选项
答案4月可抵扣的进项税额=33.9÷(1+13％)×13％+299+2.18÷(1+9％)×9％-2.08=301(万元)。
解析
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