某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30．6万元。款项已付验收入库。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发

admin2017-06-01 37

问题某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30．6万元。款项已付验收入库。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元，增值税税额8．5万元，款项已付并验收入库。
(3)购进一批办公用品取得普通发票，注明金额2 340元，办公用品已经投人使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6 000元．增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8 000元，委托加工合同规定加工费5 000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批，取得销售收入586．17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。
有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣：化妆品的消费税税率为30％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是(．)。

选项 A、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
B、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
C、外购机器设备可抵扣的进项税额为0元
D、外购原材料可抵扣的进项税额为30．6万元

答案D

解析用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，增值税进项税不得抵扣，选项A、B错误。2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税。允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款，在购置当期全部一次扣除，选项C错误。外购原材料可抵扣的进项税额为30．6万元，选项D正确。

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