[2015]ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下： (1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在201 3年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续

admin2016-06-24 88

问题 [2015]ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：
(1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在201 3年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。
(4)审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。
(5)甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理。复核完成后签字存档，审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，认为该控制运行有效。
(6)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制，因该控制在2013年度审计中测试结果满意，且在2014年未发生变化。审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。
要求：
针对上述事项，逐项指出每个事项中审计项目组的做法是否恰当。如果不恰当，请简要说明理由。

选项

答案(1)不恰当。对于存在特别风险的领域，所有关于相关内部控制有效的审计证据必须来自本期的控制测试： (4)不恰当。实施实质性程序未发现某项认定存在错报，不能说明与该认定有关的控制是有效运行的； (5)不恰当。签字本身不能说明内部控制有效运行。为证实内部控制运行的有效性，还应当检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常是否进行调查并处理； (6)恰当。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PL3c777K

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

审计

注册会计师

要编制存货监盘计划，主要包括(　　)。在对固定资产及其累计折旧进行实质性测试时，发现公司的会计处理有一些问题，请代为判断其中错误的有哪些(　　)。

C会计师事务所于2005年初执行了以下三家公司的验资业务。在执业过程中，遇到了一些需要考虑的问题。请代为做出正确的决策。

请代为判断A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的是(　　)。如果ABC会计师事务所在从事可信性保证服务中，故意提供虚假证明文件，情况严重的可能会被依法追究刑事责任。但一般不会涉及(　　)人员。

ABC会计师事务所首次接受委托，承办Y公司2005年度会计报表审计业务，并于2005年底与Y公司签订审计业务约定书。假定A注册会计师为该审计项目的项目负责人碰到以下情况，请代为做出正确的专业判断。

A注册会计师作为项目经理，在考虑特殊目的会计报表审计时，请代为做出正确的专业判断。

如果考虑特定需要，注册会计师根据情况需要，应当考虑在审计业务约定书中列明的内容是(　　)。下列有关审计业务约定书的内容中，可随着被审计单位的变化而变化的是(　　)。

在Excel2003的公式中经常出现要用到计算范围的表示，若在某单元格中有公式“=SUM(E2：E4D3：F3)”，则表示相加的单元格是___________。

阴阳双方存在着相互排斥、相互斗争、相互制约的关系为()。[2010年真题]

下列各组腧穴之间的距离，正确的是

甲医疗机构拟从乙药品批发企业一种购进以前从未购进过的丙抗菌药物。甲医疗机构应当建立真实、完整的药品购进记录和验收记录，保存()

同事之间的团结合作要求银行业从业人员要以集体利益为重，树立大局意识。()

肖老师以《古建筑保护》为题，设计了“现场考察、搜集资料、整理展示”三节课并实施教学，这种课程设计形式是()

山河破碎风飘絮，_____________。(文天祥《过零丁洋》)

互联网的各个物理网络使用的数据包格式可能相互不兼容，因此不能将一个网络送来的包直接传递给另外一个网络。为了克服这种异构性，【43】协议定义了一种独立于各个物理网的数据包的格式，称为【44】。

A、IfeelsleepybecauseofthemedicineI’mtaking.B、Thedoctorhasn’tbeenabletohelpme.C、Thedoctoradvisedmetogetmor

Onelessonofthefinancialcrisisisthis:whentheentirefinancialsystemsuccumbs(屈服)topanic,onlythegovernmentispowerf

审计

注册会计师

要编制存货监盘计划，主要包括( )。在对固定资产及其累计折旧进行实质性测试时，发现公司的会计处理有一些问题，请代为判断其中错误的有哪些( )。

C会计师事务所于2005年初执行了以下三家公司的验资业务。在执业过程中，遇到了一些需要考虑的问题。请代为做出正确的决策。

请代为判断A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的是( )。如果ABC会计师事务所在从事可信性保证服务中，故意提供虚假证明文件，情况严重的可能会被依法追究刑事责任。但一般不会涉及( )人员。

ABC会计师事务所首次接受委托，承办Y公司2005年度会计报表审计业务，并于2005年底与Y公司签订审计业务约定书。假定A注册会计师为该审计项目的项目负责人碰到以下情况，请代为做出正确的专业判断。

A注册会计师作为项目经理，在考虑特殊目的会计报表审计时，请代为做出正确的专业判断。

如果考虑特定需要，注册会计师根据情况需要，应当考虑在审计业务约定书中列明的内容是( )。下列有关审计业务约定书的内容中，可随着被审计单位的变化而变化的是( )。

在Excel2003的公式中经常出现要用到计算范围的表示，若在某单元格中有公式“=SUM(E2：E4D3：F3)”，则表示相加的单元格是___________。

阴阳双方存在着相互排斥、相互斗争、相互制约的关系为()。[2010年真题]

下列各组腧穴之间的距离，正确的是

甲医疗机构拟从乙药品批发企业一种购进以前从未购进过的丙抗菌药物。甲医疗机构应当建立真实、完整的药品购进记录和验收记录，保存()

同事之间的团结合作要求银行业从业人员要以集体利益为重，树立大局意识。()

肖老师以《古建筑保护》为题，设计了“现场考察、搜集资料、整理展示”三节课并实施教学，这种课程设计形式是()

山河破碎风飘絮，_____________。(文天祥《过零丁洋》)

互联网的各个物理网络使用的数据包格式可能相互不兼容，因此不能将一个网络送来的包直接传递给另外一个网络。为了克服这种异构性，【43】协议定义了一种独立于各个物理网的数据包的格式，称为【44】。

A、IfeelsleepybecauseofthemedicineI’mtaking.B、Thedoctorhasn’tbeenabletohelpme.C、Thedoctoradvisedmetogetmor

Onelessonofthefinancialcrisisisthis:whentheentirefinancialsystemsuccumbs(屈服)topanic,onlythegovernmentispowerf

要编制存货监盘计划，主要包括(　　)。在对固定资产及其累计折旧进行实质性测试时，发现公司的会计处理有一些问题，请代为判断其中错误的有哪些(　　)。

请代为判断A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的是(　　)。如果ABC会计师事务所在从事可信性保证服务中，故意提供虚假证明文件，情况严重的可能会被依法追究刑事责任。但一般不会涉及(　　)人员。

如果考虑特定需要，注册会计师根据情况需要，应当考虑在审计业务约定书中列明的内容是(　　)。下列有关审计业务约定书的内容中，可随着被审计单位的变化而变化的是(　　)。