[2015]ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下： (1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在201 3年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续

admin2016-06-24 46

问题 [2015]ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：
(1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在201 3年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。
(4)审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。
(5)甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理。复核完成后签字存档，审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，认为该控制运行有效。
(6)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制，因该控制在2013年度审计中测试结果满意，且在2014年未发生变化。审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。
要求：
针对上述事项，逐项指出每个事项中审计项目组的做法是否恰当。如果不恰当，请简要说明理由。

选项

答案(1)不恰当。对于存在特别风险的领域，所有关于相关内部控制有效的审计证据必须来自本期的控制测试： (4)不恰当。实施实质性程序未发现某项认定存在错报，不能说明与该认定有关的控制是有效运行的； (5)不恰当。签字本身不能说明内部控制有效运行。为证实内部控制运行的有效性，还应当检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常是否进行调查并处理； (6)恰当。

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

D会计师事务所承接了丁公司的验资业务。在审验过程中，注册会计师遇到了下列具体问题，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师李浩在审计XYZ公司2005年度会计报表时，负责存货审计，请代为做出正确判断。

要编制存货监盘计划，主要包括(　　)。张注册会计师对公司固定资产的累计折旧进行了测试，认为对固定资产累计折旧的审计目标主要有(　　)。

L注册会计师是ABC上市公司2007年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要对审计助理人员编制的有关审计工作底稿进行复核。请代L注册会计师对审计工作底稿的以下表达做出判断。

注册会计师在制定具体审计计划时，确定“存货跌价准备”账户余额的正确性时，该项审计目标对应的管理层的认定是(　　)。在计划审计工作中，下面各与总体审计策略的制定无关的是(　　)。

通常以标准成本作为其工作成本的评价与考核依据的（）部门包括

A、执业医师B、执业助理医师C、进修医师D、试用期人员根据《麻醉药品和精神药品管理条例》在乡、民族乡、镇、村的医疗机构可以独立从事一般的执业活动的是

(2005年)对于图2．4—1中二维稳态导热问题，右边界是绝热的，如果采用有限差分法求解，当Ax=△y时，则在下面正确的边界节点方程中是()。

混凝土的可操作性，又称为混凝土的和易性，可以用混凝土的()来表征。

振动压实指标VC是指按试验规程，在规定的振动台上将碾压混凝土振动达到合乎标准的()。

下面关于表格的叙述，（）是正确的。

股份有限公司采用收购本公司股票方式减资，下列说法中正确的是()。

在教育史上________最早提出“教育遵循自然”的观点。

Whenmengrowolder,theirhairoftenbeginstofallout.Whenhairbeginstofallout【C1】________oldage,itisimpossibleto

审计

注册会计师

D会计师事务所承接了丁公司的验资业务。在审验过程中，注册会计师遇到了下列具体问题，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师李浩在审计XYZ公司2005年度会计报表时，负责存货审计，请代为做出正确判断。

要编制存货监盘计划，主要包括( )。张注册会计师对公司固定资产的累计折旧进行了测试，认为对固定资产累计折旧的审计目标主要有( )。

L注册会计师是ABC上市公司2007年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要对审计助理人员编制的有关审计工作底稿进行复核。请代L注册会计师对审计工作底稿的以下表达做出判断。

注册会计师在制定具体审计计划时，确定“存货跌价准备”账户余额的正确性时，该项审计目标对应的管理层的认定是( )。在计划审计工作中，下面各与总体审计策略的制定无关的是( )。

通常以标准成本作为其工作成本的评价与考核依据的（）部门包括

A、执业医师B、执业助理医师C、进修医师D、试用期人员根据《麻醉药品和精神药品管理条例》在乡、民族乡、镇、村的医疗机构可以独立从事一般的执业活动的是

(2005年)对于图2．4—1中二维稳态导热问题，右边界是绝热的，如果采用有限差分法求解，当Ax=△y时，则在下面正确的边界节点方程中是()。

混凝土的可操作性，又称为混凝土的和易性，可以用混凝土的()来表征。

振动压实指标VC是指按试验规程，在规定的振动台上将碾压混凝土振动达到合乎标准的()。

下面关于表格的叙述，（）是正确的。

股份有限公司采用收购本公司股票方式减资，下列说法中正确的是()。

在教育史上________最早提出“教育遵循自然”的观点。

Whenmengrowolder,theirhairoftenbeginstofallout.Whenhairbeginstofallout【C1】________oldage,itisimpossibleto

要编制存货监盘计划，主要包括(　　)。张注册会计师对公司固定资产的累计折旧进行了测试，认为对固定资产累计折旧的审计目标主要有(　　)。

注册会计师在制定具体审计计划时，确定“存货跌价准备”账户余额的正确性时，该项审计目标对应的管理层的认定是(　　)。在计划审计工作中，下面各与总体审计策略的制定无关的是(　　)。