[2015]ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下： (1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在201 3年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续

admin2016-06-24 59

问题 [2015]ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：
(1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在201 3年度审计中经测试运行有效，因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。
(4)审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。
(5)甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理。复核完成后签字存档，审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，认为该控制运行有效。
(6)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制，因该控制在2013年度审计中测试结果满意，且在2014年未发生变化。审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。
要求：
针对上述事项，逐项指出每个事项中审计项目组的做法是否恰当。如果不恰当，请简要说明理由。

选项

答案(1)不恰当。对于存在特别风险的领域，所有关于相关内部控制有效的审计证据必须来自本期的控制测试： (4)不恰当。实施实质性程序未发现某项认定存在错报，不能说明与该认定有关的控制是有效运行的； (5)不恰当。签字本身不能说明内部控制有效运行。为证实内部控制运行的有效性，还应当检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常是否进行调查并处理； (6)恰当。

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

注册会计师李浩是XYZ公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

要编制存货监盘计划，主要包括(　　)。在对固定资产及其累计折旧进行实质性测试时，发现公司的会计处理有一些问题，请代为判断其中错误的有哪些(　　)。

ABC会计师事务所首次接受委托，承办Y公司2005年度会计报表审计业务，并于2005年底与Y公司签订审计业务约定书。假定A注册会计师为该审计项目的项目负责人碰到以下情况，请代为做出正确的专业判断。

助理人员正着重检查M公司是否有故意漏记应付账款的行为，其采用的程序和获取的证据有效的有(　　)。助理人员在对借款审计时，处理正确的有(　　)。

D注册会计师负责丁公司2008年度财务报表审计业务时遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

下列选项中，无需进行变更验资的是(　　)。下列选项中，说法错误的是(　　)。

在评估与会计报表认定有关的固有风险时，注册会计师应考虑(　　)。

一般出口茶叶中，规定普通乌龙茶的灰分限量指标是_______。

髌骨粉碎骨折最常发生的并发症是()

A．及时积极脱水，防止脑疝和呼吸衰竭毒症B．大剂量应用磺胺嘧啶C．应用流脑疫苗D．迅速纠正休克E．静脉注射呋塞米暴发脑膜脑炎型流脑治疗()

施工文档资料管理计划由施工单位项目经理组织()等相关人员共同编制完成。

在建设工程投资中，下列(　　)投资属于静态投资。

事故预防的措施包括技术措施和()措施。

Iconsidermyselfsomethingofanexpertonapologies．Aquicktemperhas【C1】__________mewithplentyofopportunitiestomaketh

《中共中央关于教育体制改革的决定》的发布时间是()

精神病人在能辨认或者能控制自己行为的时候违反治安管理的，不予处罚。()

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注册会计师

注册会计师李浩是XYZ公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

要编制存货监盘计划，主要包括( )。在对固定资产及其累计折旧进行实质性测试时，发现公司的会计处理有一些问题，请代为判断其中错误的有哪些( )。

ABC会计师事务所首次接受委托，承办Y公司2005年度会计报表审计业务，并于2005年底与Y公司签订审计业务约定书。假定A注册会计师为该审计项目的项目负责人碰到以下情况，请代为做出正确的专业判断。

助理人员正着重检查M公司是否有故意漏记应付账款的行为，其采用的程序和获取的证据有效的有( )。助理人员在对借款审计时，处理正确的有( )。

D注册会计师负责丁公司2008年度财务报表审计业务时遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

下列选项中，无需进行变更验资的是( )。下列选项中，说法错误的是( )。

在评估与会计报表认定有关的固有风险时，注册会计师应考虑( )。

一般出口茶叶中，规定普通乌龙茶的灰分限量指标是_______。

髌骨粉碎骨折最常发生的并发症是()

A．及时积极脱水，防止脑疝和呼吸衰竭毒症B．大剂量应用磺胺嘧啶C．应用流脑疫苗D．迅速纠正休克E．静脉注射呋塞米暴发脑膜脑炎型流脑治疗()

施工文档资料管理计划由施工单位项目经理组织()等相关人员共同编制完成。

在建设工程投资中，下列( )投资属于静态投资。

事故预防的措施包括技术措施和()措施。

Iconsidermyselfsomethingofanexpertonapologies．Aquicktemperhas【C1】__________mewithplentyofopportunitiestomaketh

《中共中央关于教育体制改革的决定》的发布时间是()

精神病人在能辨认或者能控制自己行为的时候违反治安管理的，不予处罚。()

要编制存货监盘计划，主要包括(　　)。在对固定资产及其累计折旧进行实质性测试时，发现公司的会计处理有一些问题，请代为判断其中错误的有哪些(　　)。

助理人员正着重检查M公司是否有故意漏记应付账款的行为，其采用的程序和获取的证据有效的有(　　)。助理人员在对借款审计时，处理正确的有(　　)。

下列选项中，无需进行变更验资的是(　　)。下列选项中，说法错误的是(　　)。

在评估与会计报表认定有关的固有风险时，注册会计师应考虑(　　)。

在建设工程投资中，下列(　　)投资属于静态投资。