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甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为( )。
甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为( )。
admin
2018-06-20
46
问题
甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为( )。
选项
A、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 300000
贷:应交税费一未交增值税 300000
B、借:应交税费一未交增值税 100000
贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000
C、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 300000
贷:应交税费一未交增值税 300000
D、借:应交税费一未交增值税 100000
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000
答案
B
解析
当期的免抵税额为50000元,通过“应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目核算;应退税额为20000元,通过“其他应收款”科目核算,则当期的免抵退税额为70000元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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