某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 30

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年对外捐赠的纳税调整额；

选项

答案公益捐赠扣除限额=827．08×12％=99．25(万元)>实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额=6(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

刘某谎称自己是甲企业推销员，向乙推销甲企业产品，并以甲的名义与乙签订了买卖合同。则下列说法中正确的是()。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有()。

在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行的2％的股份，该增持不超过2％的股份锁定期为()。

某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合增发条件的是()。

根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有()。

某普通合伙企业事务执行的下列方案中，符合法律规定的有()。

JamesJoycewasanIrishnovelistwhorevolutionizedthemethodsofdepictingcharactersanddevelopingaplotinmodernfiction

全国银行间市场债券回购交易中，交易双方应按合同约定及时发送债券和资金的交收指令，在约定交收日应有用于交收的足额债券和资金，不得买空或卖空。(　　)

反映偿债能力的比率有()。

2007年，世界十大企业中人均营业额最多的公司是()。

辛亥革命前在资产阶级革命思想的传播过程中，著名的著作有()

GlobalLanguageI.WHAT?Learnedandspokeninternationally【T1】:【T1】-thenumberofnativeandsecondlang

Whichofthefollowingstatementsissupportedbythepassage?Amajorpointofthispassageisthat______.

税法

注册会计师

刘某谎称自己是甲企业推销员，向乙推销甲企业产品，并以甲的名义与乙签订了买卖合同。则下列说法中正确的是()。

根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有()。

在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行的2％的股份，该增持不超过2％的股份锁定期为()。

某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合增发条件的是()。

根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有()。

某普通合伙企业事务执行的下列方案中，符合法律规定的有()。

JamesJoycewasanIrishnovelistwhorevolutionizedthemethodsofdepictingcharactersanddevelopingaplotinmodernfiction

全国银行间市场债券回购交易中，交易双方应按合同约定及时发送债券和资金的交收指令，在约定交收日应有用于交收的足额债券和资金，不得买空或卖空。( )

反映偿债能力的比率有()。

2007年，世界十大企业中人均营业额最多的公司是()。

辛亥革命前在资产阶级革命思想的传播过程中，著名的著作有()

GlobalLanguageI.WHAT?Learnedandspokeninternationally【T1】______:【T1】______-thenumberofnativeandsecondlang

Whichofthefollowingstatementsissupportedbythepassage?Amajorpointofthispassageisthat______.

全国银行间市场债券回购交易中，交易双方应按合同约定及时发送债券和资金的交收指令，在约定交收日应有用于交收的足额债券和资金，不得买空或卖空。(　　)

GlobalLanguageI.WHAT?Learnedandspokeninternationally【T1】:【T1】-thenumberofnativeandsecondlang