某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备1台，固定资产账面成本为100000元(增

admin2021-09-26 59

问题某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备1台，固定资产账面成本为100000元(增值税专用发票上注明的增值税额为13000元)。则进项税额转出额为( )元。

选项 A、8539．14
B、8536．40
C、19489．60
D、8450．74

答案C

解析进项税额转出=(50000－520)×13％+520×11％+13000=19489．60(元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有(　　)。

减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是(　　)。

“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的(　　)。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是(　　)。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务)发生如下业务：(1)预付款方式购进化妆品一批，成交价格20000Euro，进口时汇率1：7.35人民币。合同规定买方另支付包装费1000Euro。该批货物关税税率22.5%，消费税税率30%。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。

下列税种，实行超率累进税率的是()。

()是生产物流系统的终点，也是销售物流系统的起点。

＝________．

1岁小儿，7个月时会翻身和独坐，现坐不稳，脸色渐苍白，外周血象见红细胞体积大，中性粒细胞呈分叶过多现象，此小儿最可能的诊断是

患者，男，70岁。家属代诉：患者于今晨起床后半小时，突然昏仆，不省人事，目合口张，遗溺，手撤，四肢厥冷，脉细弱，治疗用隔盐灸，应取穴

有眩晕、眼震、构音障碍、交叉性瘫痪，见于有偏瘫、同向性偏盲、偏身感觉障碍，见于

根据《土地登记办法》，引起土地使用权变更的原因有()。

()是指借款人按借款合同约定的还款计划和还款方式及时、足额地偿还贷款本息。

如果一杯咖啡在巴黎为3欧元，在纽约为6美元，并且购买力平价理论成立，那么汇率是()。

Usingtheinformationinthepassage,completethetablebelow.Writeyouranswersinboxes8-10onyouranswersheet.

Theyhavealreadydiscussedthereport(give)______bythedepartmentmanager.

税法一

税务师职业资格

下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有( )。

减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是( )。

“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的( )。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是( )。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。本月应纳的增值税额为( )万元。

某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务)发生如下业务：(1)预付款方式购进化妆品一批，成交价格20000Euro，进口时汇率1：7.35人民币。合同规定买方另支付包装费1000Euro。该批货物关税税率22.5%，消费税税率30%。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )。

下列税种，实行超率累进税率的是()。

()是生产物流系统的终点，也是销售物流系统的起点。

＝________．

1岁小儿，7个月时会翻身和独坐，现坐不稳，脸色渐苍白，外周血象见红细胞体积大，中性粒细胞呈分叶过多现象，此小儿最可能的诊断是

患者，男，70岁。家属代诉：患者于今晨起床后半小时，突然昏仆，不省人事，目合口张，遗溺，手撤，四肢厥冷，脉细弱，治疗用隔盐灸，应取穴

有眩晕、眼震、构音障碍、交叉性瘫痪，见于有偏瘫、同向性偏盲、偏身感觉障碍，见于

根据《土地登记办法》，引起土地使用权变更的原因有()。

()是指借款人按借款合同约定的还款计划和还款方式及时、足额地偿还贷款本息。

如果一杯咖啡在巴黎为3欧元，在纽约为6美元，并且购买力平价理论成立，那么汇率是()。

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下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有(　　)。

减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价格作为完税价格。下列计算公式正确的是(　　)。

“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。”这属于减税免税中的(　　)。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是(　　)。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的增值税额为(　　)万元。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。