某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备1台，固定资产账面成本为100000元(增

admin2021-09-26 80

问题某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备1台，固定资产账面成本为100000元(增值税专用发票上注明的增值税额为13000元)。则进项税额转出额为( )元。

选项 A、8539．14
B、8536．40
C、19489．60
D、8450．74

答案C

解析进项税额转出=(50000－520)×13％+520×11％+13000=19489．60(元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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关于完税价格，下列说法正确的有()。

依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有()。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月该企业应纳增值税为(　　)万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为(　　)。甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(　　)。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是(　　)。

假定当某税种适用的税率为30%，按规定应税收入超过10万元的部分，应税额加征6成，当纳税人的应税收入为18万元时，其应纳税额为()万元。

妊娠10周内的人工流产最常用的措施是

李先生，在剖腹探查术后3日出现腹部不适，体检腹部膨隆，叩诊呈鼓音。最佳的处理方法是

关于标底与招标控制价的编制，下列说法中正确的是()。

设备进入安装现场前，(　　)要审查设备报审表及有关技术资料，如符合要求则予以签认，设备可进入安装现场。

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对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增加审计程序不可预见性的有()。

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关于完税价格，下列说法正确的有()。

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该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。当月该企业应纳增值税为( )万元。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为( )。甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是( )。

假定当某税种适用的税率为30%，按规定应税收入超过10万元的部分，应税额加征6成，当纳税人的应税收入为18万元时，其应纳税额为()万元。

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李先生，在剖腹探查术后3日出现腹部不适，体检腹部膨隆，叩诊呈鼓音。最佳的处理方法是

关于标底与招标控制价的编制，下列说法中正确的是()。

设备进入安装现场前，( )要审查设备报审表及有关技术资料，如符合要求则予以签认，设备可进入安装现场。

小李因业务需要兑换美元，银行工作人员告诉他，1美元=7.73元人民币，这种说法属于（）

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