甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是( )。

admin2018-02-09 49

问题甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是( )。

选项 A、甲公司20×7年末应确认30万元的应纳税暂时性差异
B、甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异
C、甲公司20×7年末应确认20万元的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异
D、甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万元的应纳税暂时性差异

答案D

解析甲公司20×6年年末可供出售金融资产的账面价值=180万元，计税基础=200万元，账面价值＜计税基础，所以当期可抵扣暂时性差异余额=200－180=20万元：甲公司20×7年年末可供出售金融资产的账面价值=210万元，计税基础=200万元。账面价值＞计税基础，所以当期应纳税暂时性差异的余额=210－200=10万元，那么当期应将上期的可抵扣暂时性转回为0后，才能确认应纳税暂时性差异，所以20×7年应转回20万元的可抵扣暂时性差异，同时确认10万元的应纳税暂时性差异，所以选择D。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PQh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。()(2010年)

下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的有()。

事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，除非追加或收回投资，其账面价值应一直保持不变。()(2014年)

资产负债表日后期间，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润，应确认为资产负债表日负债。()

资产负债表日后事项如涉及现金收支项目，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字。()。(2012年)

下列关于事业单位对非经营用无形资产摊销的会计处理中，正确的是()。(2013年)

作用于大脑皮质，激活、保护和修复神经细胞，促进大脑蛋白质合成，改善脑功能的酰胺类药物是

监狱起诉意见书移送的机关是()

某妇女，50岁，性交后血性白带3个月，查宫颈肥大糜烂Ⅱ°，宫颈刮片细胞学为巴氏Ⅱ级，宫颈活检为原位癌。

骨关节结核最常见的发病部位是

“教学相长”最早出现在我国的()著作中。

下列哪种记忆类型符合俗语所说的“良言一句三冬暖，恶语伤人恨不休”()

设矩阵有一个特征值为3．求可逆矩阵P，使得(AP)T(AP)为对角矩阵．

下列说法正确的是

A、Youshouldthinkaboutthefuturewhenyoumove.B、Movingbringsopportunitiesaswellassomeproblems.C、Husbandandwifedo