首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
保定市顶牛小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2013年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870
保定市顶牛小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2013年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870
admin
2013-02-14
26
问题
保定市顶牛小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2013年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。
2014年2月经聘请的税务师事务所对2013年度的经营纳税情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。
企业会计处理为:
借:银行存款——代销汽车款1638000
贷:预收账款——代销汽车款1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2013年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款234万元,设备当月投入使用,当年已经计提了折旧费用11.7万元,当月生产的产品当年全部售出。(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑残值)。
如果您是注册税务师,请针对发现的问题计算全年的利润总额、各项纳税调整额及全年汇算清缴实际应纳所得税额。(计算结果保留两位小数)
选项
答案
(1)全年销售(营业)收入=68000+28×5=68140(万元) 准予扣除的折旧费=(200+34)÷10÷12×5=9.75(万元) 计算全年营业成本=45800+20×5-(11.7-9.75)=45898.05(万元) 计算全年营业税金及附加=9250+(5×28×17%+5×28×9%)×(7%+3%)+5×28×9%=9266.24(万元) 计算全年利润总额=68140一45898.05-9266.24-3600-2900-870+550+320-1050=5425.71(万元) (2)计算各项纳税调整额: 计算业务招待费纳税调整额: 业务招待费发生额的60%=280×60%=168(万元)<68140×5‰ 纳税调增金额=280-168=112(万元) 计算公益性捐赠纳税调整额: 公益性捐赠限额=5425.71×12%=651.09(万元) 纳税调增金额=800-651.09=148.91(万元) 计算三项经费的纳税调整额: 福利费扣除限额=3000×14%=420(万元), 纳税调整金额=480-420=60(万元) 工会经费扣除限额=3000×2%=60(万元), 纳税调整金额=90-60=30(万元) 职工教育经费扣除限额=3000×2.5%=75(万元)。 实际70万元,不需纳税调整三项经费的纳税调整额=60+30=90(万元) 纳税调整增加额=112+148.91+60+30=350.91(万元) 纳税调整减少额=120×50%+550=610(万元) (3)计算全年应纳税所得额=5425.71+350.91-610=5166.62(万元) 计算可抵免所得税额=(200+34)×10%=23.40(万元) 计算全年汇算清缴实际应补所得税额=5166.62×25%-23.40-1200=68.26(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PSYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据债权法律制度的规定,下列不可以作为债的担保的是()。
2016年7月,甲市乙县国税局对A公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。于是决定:依法追缴A公司少缴的增值税税款,加收相应的滞纳金并根据A公司少缴增值税税款的5
环球淘对外贸易公司因进行经营者集中达到国务院规定的申报标准,未进行申报,被商务部处以罚款30万元。环球淘对外贸易公司认为处罚过重。根据行政复议法律制度的规定,下列选项关于环球淘对外贸易公司采取救济措施的表述中,正确的有()。
2016年4月10日,A市B区人民政府出台某规定,要求经营“美容、美发、足浴、推拿”的店面在开业之前需携带有关证明文件向A市B区工商局申请许可。只有予以许可后才可正式营业。金剪发艺工作室因在开业前未申请许可,被A市B区工商局处以罚款5000元。金剪发艺工作
根据《税务行政复议规则》的规定,申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法,对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。
2006年4月4日,张某因犯强奸罪被北京市西城区人民法院判处有期徒刑6年,附加剥夺政治权利4年;2011年2月4日张某被假释。则下列关于附加剥夺政治权利的表述,正确的有()。
根据刑法理论,实施一个行为,同时触犯数个不同罪名的犯罪形态是()。
某市国税局发现甲有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象,遂采取税收保全措施,决定扣押该公司生产设备5台。根据《行政强制法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》,下列关于扣押的说法中,不正确的有()。
2016年7月1日,人民法院裁定受理债务人甲公司的破产申请,并指定A律师事务所担任破产管理人。破产费用合计为150万元,共益债务合计为400万元,共益债务中,因管理人继续履行与乙公司订立的合同而产生应支付给乙公司的货款共200万元,经清算,债务人甲公司财产
随机试题
甲公司2018年至2021年发生的与房地产有关的业务如下:(1)2018年12月31日,甲公司从外部购入一栋建筑物,购买价款为1450万元,相关税费为50万元,预计使用年限为50年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。(2)2019年1月1日,甲公
投资项目投产后未来现金流量现值与初始投资额的现值之比是()
称为“刚脏”的是
张某和孙某系邻居。某天张某出差,预计当天赶回,但遇到紧急情况在外地耽搁4天。张某有一只狗关在家中,无人照顾。4天后,小狗因饥饿而不停吠叫。孙某遂破窗而入,将小狗放入自己家中。期间,购买饲料花去100元,给小狗洗澡时被咬伤花去医疗费300元。后张某与孙某就费
大坝施工测量中,首先进行放样的是()。
以下叙述中正确的是()。I.对有向图G,如果以任一顶点出发进行一次深度优先或广度优先搜索能访问到每个顶点,则该图一定是完全图Ⅱ.连通图的广度优先搜索中一般要采用队列来暂存访问过的顶点Ⅲ.图的深度优先搜索中一般要采用栈
党的十六届六中全会通过的《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》,第一次鲜明地提出了“建设社会主义核心价值体系”这个重大命题和战略任务。这是我们党理论创新的又一重要成果,是加强社会主义和谐社会和和谐文化建设的重大举措,对于我们深化对中国特色社
城市对人类生活的重要性及面临的问题——1987年英译汉及详解Havetherealwaysbeencities?【F1】Lifewithoutlargeurbanareasmayseeminconceivabletous,b
使用VC6打开源程序文件modi3.cpp。此程序的功能是将out1.txt文件中的内容输出到屏幕与文件中。输出如下:李一1.78m21王一1.65m23out2.txt文件的内容如下:李一
汉字区位码分别用十进制的区号和位号表示。其区号和位号的范围分别是___________。
最新回复
(
0
)