首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
保定市顶牛小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2013年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870
保定市顶牛小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2013年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870
admin
2013-02-14
37
问题
保定市顶牛小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2013年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,已预缴企业所得税1200万元。
2014年2月经聘请的税务师事务所对2013年度的经营纳税情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。
企业会计处理为:
借:银行存款——代销汽车款1638000
贷:预收账款——代销汽车款1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2013年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款234万元,设备当月投入使用,当年已经计提了折旧费用11.7万元,当月生产的产品当年全部售出。(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑残值)。
如果您是注册税务师,请针对发现的问题计算全年的利润总额、各项纳税调整额及全年汇算清缴实际应纳所得税额。(计算结果保留两位小数)
选项
答案
(1)全年销售(营业)收入=68000+28×5=68140(万元) 准予扣除的折旧费=(200+34)÷10÷12×5=9.75(万元) 计算全年营业成本=45800+20×5-(11.7-9.75)=45898.05(万元) 计算全年营业税金及附加=9250+(5×28×17%+5×28×9%)×(7%+3%)+5×28×9%=9266.24(万元) 计算全年利润总额=68140一45898.05-9266.24-3600-2900-870+550+320-1050=5425.71(万元) (2)计算各项纳税调整额: 计算业务招待费纳税调整额: 业务招待费发生额的60%=280×60%=168(万元)<68140×5‰ 纳税调增金额=280-168=112(万元) 计算公益性捐赠纳税调整额: 公益性捐赠限额=5425.71×12%=651.09(万元) 纳税调增金额=800-651.09=148.91(万元) 计算三项经费的纳税调整额: 福利费扣除限额=3000×14%=420(万元), 纳税调整金额=480-420=60(万元) 工会经费扣除限额=3000×2%=60(万元), 纳税调整金额=90-60=30(万元) 职工教育经费扣除限额=3000×2.5%=75(万元)。 实际70万元,不需纳税调整三项经费的纳税调整额=60+30=90(万元) 纳税调整增加额=112+148.91+60+30=350.91(万元) 纳税调整减少额=120×50%+550=610(万元) (3)计算全年应纳税所得额=5425.71+350.91-610=5166.62(万元) 计算可抵免所得税额=(200+34)×10%=23.40(万元) 计算全年汇算清缴实际应补所得税额=5166.62×25%-23.40-1200=68.26(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PSYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据债权法律制度的规定,下列不可以作为债的担保的是()。
锦绣股份有限公司(简称锦绣公司)主要从事房地产开发业务,2015年缴纳企业所得税时,经甲省A市地税局评估,按照18%的应税所得率缴纳所得税。锦绣公司认为,根据有关文件,建筑业企业所得税应税所得率为8%~20%,而自己按照18%缴纳过高,于是依法向甲省税务局
2016年7月,甲市乙县国税局对A公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。于是决定:依法追缴A公司少缴的增值税税款,加收相应的滞纳金并根据A公司少缴增值税税款的5
环球淘对外贸易公司因进行经营者集中达到国务院规定的申报标准,未进行申报,被商务部处以罚款30万元。环球淘对外贸易公司认为处罚过重。根据行政复议法律制度的规定,下列选项关于环球淘对外贸易公司采取救济措施的表述中,正确的有()。
2016年4月10日,A市B区人民政府出台某规定,要求经营“美容、美发、足浴、推拿”的店面在开业之前需携带有关证明文件向A市B区工商局申请许可。只有予以许可后才可正式营业。金剪发艺工作室因在开业前未申请许可,被A市B区工商局处以罚款5000元。金剪发艺工作
A市甲造纸厂偷偷向附近的一条河流排放生产废物,造成河流严重污染,环境质量也受到影响,导致附近小区居民无法居住,经群众举报,当地环境保护局和城建局立即对甲造纸厂进行调查,确认情况属实后,共同对甲造纸厂作出责令停产停业,罚款1万元的行政处罚。甲造纸厂不服,提起
根据刑法理论,实施一个行为,同时触犯数个不同罪名的犯罪形态是()。
2014年6月1日,A公司因生产假冒伪劣商品被当地工商管理部门吊销营业执照,6月10日,A公司依法由董事组成清算组进行清算。根据我国公司法律制度的规定,下列选项的表述中,不正确的有()。
某市国税局发现甲有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象,遂采取税收保全措施,决定扣押该公司生产设备5台。根据《行政强制法》、《税收征收管理法》及其《实施细则》,下列关于扣押的说法中,不正确的有()。
随机试题
借贷记账法下,简单会计分录的形式是()
下列关于取药,不正确的一项是
滋肾补肾法已被广泛运用于妇产科临床,大量实验研究证实了补肾中药对其有明显调节作用的是
A、赤芍B、生地黄C、玄参D、穿心莲E、大血藤既能滋阴解毒,又能清热凉血的药物是()。
在无权代理中,法律为了保护第三人的利益,赋予其催告权与()。
下列各项中,属于往来款项清查方法的是()。
铁路部门为修理进出境车辆,而运进的材料、零部件、工具、轮对、转向架,在海关监管之下确实用于进出境车辆维修的,可予以免征进口关税和产品(增值)税。()
一般来说,商业助学贷款的贷款对象是在境内高校就读的全日制()。
儿童最先掌握的句子类型是
Hadley:Ifyousmokeandyoustilldon’tbelievethatthere’sadefinitelinkbetweensmokingandbronchialtroubles,hear
最新回复
(
0
)