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  3. 甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×21年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼的账面余额为20 000万元，已计提累计折旧为2 000万元，未

甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×21年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼的账面余额为20 000万元，已计提累计折旧为2 000万元，未

admin2022-06-30  86
问题 甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×21年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×21年12月31日，该写字楼的账面余额为20 000万元，已计提累计折旧为2 000万元，未计提减值准备，公允价值为19 000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，按税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2×22年12月31日，该写字楼的公允价值为19500万元。该写字楼2×22年12月31日的计税基础为(          )万元。
选项 A、18 000
B、17100
C、19500
D、19 000
答案B
解析 该写字楼2 x22年12月31日的计税基础=(20 000-2 000)-(20 000-2 000)÷20=17100(万元)。选项B正确。
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